Hva er en vask?
En vask er en serie transaksjoner som resulterer i en netto sumgevinst på null. En investor, for eksempel, kan tape $ 100 på en investering og få $ 100 i en annen investering. Det er en vask. Men skattemessige implikasjoner kan være kompliserte for investoren.
En vask blir også referert til som et break-even-forslag.
Viktige takeaways
- Ved investering er en vask et tap som blir kansellert med en lik gevinst. For skatteformål er en vask et investeringstap som kan brukes som et fradrag. Det er tidsbegrensninger for en investors evne til å trekke fra tapet hvis det samme lager kjøpes igjen.
Forstå vasken
Når det er en vask, avbryter to transaksjoner hverandre, og skaper effektivt en break-even-stilling.
Hvis et selskap bruker $ 25 000 for å produsere varer og selger det for $ 25 000, er resultatet en vask. Hvis en investor taper $ 5.000 ved salg av en investering og tjener $ 5.000 ved salg av en annen, er transaksjonen blitt vasket.
Det er enkelt nok, men skattemyndighetene har kompliserte skatteregler for vaskesalg fra investorer, og de har sammenheng med å kreve tap på investeringer. Spesifikt hindrer reglene en investor i å kreve tap hvis de selger et verdipapir med tap og deretter kjøper tilbake den samme sikkerheten eller en som er vesentlig identisk innen 30 dager.
Si for eksempel at en investor kjøper 100 aksjer av Anheuser-Busch (BUD) aksjen for 10.000 dollar. Bare seks uker senere synker verdien av de 100 aksjene til 7000 dollar. Investoren selger alle 100 aksjer i håp om å trekke fra kapitaltapet på $ 3000 ved skattetid, men bestemmer seg, en uke senere, BUD er et skikkelig kupp og kjøper 100 aksjer igjen.
Det første tapet kan ikke kreves for skattemessige formål, siden den samme sikkerheten ble kjøpt tilbake innen det begrensede tidsintervallet.
En investor kan ikke selge en aksje med tap, kjøpe den samme aksjen igjen innen 30 dager, og fremdeles kreve tapet som et fradrag.
Imidlertid er bortfallet fra en vask ikke fullstendig bortkastet. Tapet kan brukes på kostnadsgrunnlaget for det andre kjøpet av BUD. Det øker kostnadsbasis for kjøpte verdipapirer og vil derfor redusere størrelsen på fremtidige skattepliktige gevinster når aksjen selges. Fordelen med vasken er forsinket, men den har ikke forsvunnet.
I tillegg legges vaskeverdipapirs beholdningsperiode til beholdningsperioden for erstatningspapirene. I dette eksemplet har investoren lagt seks uker til beholdningsperioden for den aksjen, noe som gjør det så mye lettere å kvalifisere seg til den gunstige skattesatsen på 15% på langsiktige kapitalgevinster. (Beholdning må være i ett år for å kvalifisere for den lavere skattesatsen.)
Når en vask er ulovlig
Noen vaskesalg er ulovlig fordi de ligner på en pumpe og dump-ordning.
En investor kan for eksempel ikke kjøpe en aksje ved å bruke et meglerfirma og deretter selge det gjennom et annet meglerfirma med det formål å stimulere investorinteressen.
