Hva er passiv inntekt?
Passiv inntekt er inntekter hentet fra en utleieeiendom, et begrenset partnerskap eller et annet foretak der en person ikke er aktivt involvert. Som med aktiv inntekt er passiv inntekt vanligvis skattepliktig. Imidlertid blir det ofte behandlet annerledes av Internal Revenue Service (IRS). Porteføljeinntekter anses som passive inntekter av noen analytikere, så utbytte og renter vil derfor anses som passive. Imidlertid er ikke skattemyndighetene alltid enige om at porteføljeinntektene er passive, så det er lurt å ta kontakt med en skatteprofesjonell om dette emnet.
Passiv inntekt
Forstå passive inntekter
Det er tre hovedkategorier av inntekter: aktiv inntekt, passiv inntekt og porteføljeinntekter. Passive inntekter har vært et relativt løst brukt begrep de siste årene. I fellesskap er det blitt brukt til å definere penger som tjenes regelmessig med liten eller ingen innsats fra den personen som mottar dem. Populære typer passiv inntekt inkluderer eiendommer, peer-to-peer utlån (P2P) og utbytteaksjer. Talsmenn for å tjene passive inntekter har en tendens til å være boosters av en jobb-fra-hjemmet og være din egen sjef profesjonell livsstil. Den typen inntekter folk vanligvis forbinder med dette er gevinster på aksjer, renter, pensjonslønn, loddsgevinster, online arbeid og kapitalgevinster.
Selv om disse aktivitetene passer til den populære definisjonen av passiv inntekt, passer de ikke den tekniske definisjonen som skissert av IRSs passive aktivitetstap — tips om eiendomsskatt. Passiv inntekt, når den brukes som et teknisk begrep, defineres som enten "netto leieinntekter" eller "inntekt fra en virksomhet der skattyteren ikke vesentlig deltar, " og kan i noen tilfeller inkludere selvpålagte renter. Det fortsetter med å si at passiv inntekt "ikke inkluderer lønn, portefølje eller investeringsinntekt."
Viktige takeaways
- Passiv inntekt er inntekt som er tjent fra leide eiendommer eller et selskap der investoren ikke er aktivt involvert. Passiv inntekt omfatter forskjellige kilder, fra lån til et utenlandsk selskap til eiendom.
Typer av passiv inntekt
Selvladet interesse
Når penger er lånt ut til et partnerskap eller et S-selskap som fungerer som en gjennomføringsenhet (egentlig en virksomhet som er designet for å redusere virkningene av dobbeltbeskatning) av eierens eier, vil renteinntektene på det lånet til porteføljeinntekten kan kvalifisere som passiv inntekt. I henhold til skattemyndighetene, "Visse selvoppladede renteinntekter eller fradrag kan behandles som passiv aktivitet bruttoinntekt eller passive aktivitetsfradrag hvis lånets inntekter brukes i en passiv aktivitet."
Eiendom
Utleieeiendommer er definert som passiv inntekt med et par unntak. Hvis du er en eiendomsmegler, teller leieinntektene du tjener som aktiv inntekt. Hvis du "selver selv", noe som betyr at du eier en plass og leier det ut til et selskap eller et partnerskap der du driver virksomhet, utgjør det ikke passiv inntekt med mindre denne leiekontrakten ble signert før 1988, i hvilket tilfelle du har blitt bestefar til å ha den inntekten som blir definert som passiv. I følge IRS's Passive Activity og At-Risk regler, "Det spiller ingen rolle om bruken er under leiekontrakt, en servicekontrakt eller noen annen ordning."
Inntekter fra leasing av land kvalifiserer imidlertid ikke som passiv inntekt. Til tross for dette kan en grunneier dra fordel av regler for passive inntektstap dersom eiendommen nettet et tap i løpet av skatteåret. Så langt som å holde land for investering, vil enhver inntjening anses som aktiv.
'Ingen vesentlig deltakelse' i en virksomhet
IRS har standarder for materiell deltakelse som inkluderer følgende:
- Hvis du har viet mer enn 500 timer til en virksomhet eller aktivitet du tjener på, er det vesentlig deltakelse. Hvis din deltakelse i en aktivitet har vært "vesentlig alt" av deltakelsen for det skatteåret, er det vesentlig deltakelse.Hvis du har deltatt opptil 100 timer, og det er minst like mye som enhver annen person som er involvert i aktiviteten, er det også definert som materiell deltakelse.
Spesielle hensyn
Når du registrerer et tap på en passiv aktivitet, kan bare passiv aktivitetsfortjeneste få fradrag i stedet for inntekten som helhet. Det ville være forsvarlig å sikre at alle dine passive aktiviteter ble klassifisert på den måten for å få mest mulig ut av skattefradraget. Disse fradragene fordeles for neste skatteår og brukes på en rimelig måte som tar hensyn til neste års inntjening eller tap.
For å spare tid og krefter, kan du gruppere to eller flere passive aktiviteter i en større aktivitet, forutsatt at du danner en "passende økonomisk enhet", i henhold til passiv aktivitet og risikoforhold. Når du gjør dette, i stedet for å ha For å gi vesentlig deltakelse i flere aktiviteter, trenger du bare å tilby det for aktiviteten som helhet. I tillegg, hvis du inkluderer flere aktiviteter i en gruppe og må avhenge en av disse aktivitetene, har du bare gjort unna en del av en større aktivitet i motsetning til alle en mindre.
Organiseringsprinsippet bak denne grupperingen er relativt enkelt: hvis aktivitetene er lokalisert i det samme geografiske området; hvis aktivitetene har likhetstrekk i virksomhetstyper; eller hvis aktivitetene på en eller annen måte er avhengige av hverandre, for eksempel hvis de har de samme kundene, de ansatte, eller bruker et enkelt sett med bøker for regnskap.
Hvis du eide en kringlebutikk og en sneakersbutikk som ligger i kjøpesentre i både Monterey, California og Amarillo, Texas, ville du ha fire alternativer for hvordan du grupperer passive inntekter:
- Gruppert i en aktivitet (alle virksomheter var i kjøpesentre); Gruppert etter geografi (Monterey og Amarillo); Gruppert etter type virksomhet (detaljomsalg av kringler og sko); Eller de kunne forbli ugruppert.
