Tier 1 Capital vs. Tier 2 Capital: En oversikt
I henhold til Basel-avtalen må en bank opprettholde et visst nivå av kontanter eller likvide eiendeler i forhold til sine risikovektede eiendeler. Basel-avtalene er en serie av tre sett med bankforskrifter som hjelper til med å sikre at finansinstitusjoner har nok kapital til rådighet til å håndtere forpliktelser. Avtalene fastsetter kapitaldekningsgraden (CAR) for å definere disse eierandelene for bankene. Under Basel III må en banks formue 1 og nivå 2 være minst 10, 5% av sine risikovektede eiendeler. Basel III økte kravene fra 8% under Basel II.
En banks kapital består av kjernekapitalkapital og kjernekapitalkapital, og de to typene kapital er forskjellige - det er en tredje type, beleilig kalt kjernekapital.
Tier 1-kapital er en banks kjernekapital og inkluderer opplyste reserver - som vises i bankens årsregnskap - og egenkapital. Disse pengene er midlene en bank bruker for å fungere regelmessig og danner grunnlaget for en finansinstitusjons styrke.
Tier 2-kapital er en banks tilleggskapital. Ukjente reserver, ansvarlig løpetid, hybrid finansielle produkter og andre poster utgjør disse midlene.
En banks totale kapital beregnes ved å legge til nivå 1 og lag 2 kapital. Tilsynsmyndigheter bruker kapitalforholdet for å bestemme og rangere en banks kapitaldekning.
Nivå 1 hovedstad
Tier 1-kapital består av egenkapital og balanseført inntekt - opplyses i årsregnskapet - og er en primær indikator for å måle en banks økonomiske helse. Disse midlene kommer i spill når en bank må absorbere tap uten å opphøre forretningsvirksomhet. Tier 1-kapital er bankens primære finansieringskilde. Vanligvis inneholder det nesten alle bankens akkumulerte midler. Disse midlene genereres spesielt for å støtte banker når tap blir absorbert slik at vanlige forretningsfunksjoner ikke trenger å bli lagt ned.
Under Basel III er minstekapitaldekningen 10, 5%, som beregnes ved å dele bankens tier 1-kapital med den totale risikovektede eiendelen (RWA). RWA måler en banks eksponering for kredittrisiko fra lånene den tegner.
Anta for eksempel at en finansinstitusjon har $ 200 milliarder dollar i samlede nivå 1-eiendeler. De har en risikovektet eiendel på 1, 2 billioner. For å beregne kapitalforholdet deler de 200 milliarder dollar med 1, 2 billioner dollar i risiko for en kapitalgrad på 16, 66%, godt over Basel III-kravene.
Det er også ytterligere krav til kilder til tier 1-fond for å sikre at de er tilgjengelige når banken trenger å bruke dem.
Nivå 2 kapital
Tier 2-kapital inkluderer ikke-frigjorte midler som ikke vises i bankens årsregnskap, omvurderingsreserver, hybridkapitalinstrumenter, ansvarlig løpetid - også kjent som junior gjeldspapirer - og generelt tap av utlån, eller ikke innsamlet, reserver. Revaluerte reserver er en regnskapsmetode som omberegner nåverdien av en eierandel som er høyere enn hva den opprinnelig ble bokført som sådan med fast eiendom. Hybride kapitalinstrumenter er verdipapirer som konvertible obligasjoner som har både egenkapital og gjeldskvalitet.
Tier 2-kapital er tilleggskapital fordi den er mindre pålitelig enn kjernekapital. Det er vanskeligere å måle nøyaktig på grunn av sammensetningen av eiendeler som er vanskelige å avvikle. Ofte vil banker dele disse midlene i bassenger på øvre og nedre nivå avhengig av egenskapene til den enkelte eiendel.
I løpet av 2019, under Basel III, er den totale totale kapitaldekningen 12, 9%, noe som indikerer at kjernekapitaldekningen er minst 2%, i motsetning til 10, 9% for kjernekapitaldekningen. Anta at den samme banken rapporterte nivå 2 kapital på 32, 526 milliarder dollar. Kernekapitaldekningen for kvartalet var $ 32.526 milliarder dollar / 1.243 billioner dollar = 2, 62%. Dermed var dens totale kapitalforhold 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Under Basel III oppfylte banken minstekapitaldekningen på 12, 9%.
Viktige takeaways:
- Under Basel III må en banks formue 1 og nivå 2 være minst 10, 5% av sine risikovektede eiendeler, opp fra 8% under Basel II. Tier 1-kapital er bankens primære finansieringskilde. Tier 1-kapital består av egenkapital og balanseført resultat. Tier 2-kapital inkluderer omvurderingsreserver, hybridkapitalinstrumenter og ansvarlig kortsiktig gjeld, generelle tap på tap og ikke avslørte reserver. Tier 2-kapital anses som mindre pålitelig enn Tier 1-kapital fordi det er vanskeligere å beregne nøyaktig og vanskeligere å avvikle.
