Hva er en Net Charge-Off?
En netto avskrivning (NCO) er dollarbeløpet som representerer forskjellen mellom brutto avskrivninger og eventuelle etterfølgende inndrivelser av utsatt gjeld. Netto kostnadsavskrivninger viser til gjeld som skyldes et selskap som sannsynligvis ikke vil bli gjenfunnet av det selskapet. Denne "dårlige gjelden" blir ofte avskrevet og klassifisert som brutto avskrivninger. Hvis det på et senere tidspunkt blir utvunnet noen penger på gjelden, trekkes beløpet fra brutto avregninger for å beregne netto avskrivningsverdi.
Forstå Net Charge-Off (NCO)
Det er høyst usannsynlig at en utlåner vil oppleve 100% samling på alle utestående lån. Som rutinemessig vil kreditor etablere en avsetning for tap på tap, et estimat på beløpet som den mener (basert på historiske data) ikke vil bli tilbakebetalt, og deretter belaste beløpene som den bestemmer ikke vil komme tilbake. Oftest er det slik at tapsavsetninger er i ballparken med faktiske brutto avskrivninger, men eventuelle tilbakebetalinger kan oppstå, som når nettet mot brutto avskrivninger gir et netto avregningstall. En utlåner vil redusere tapsavsetningen med mengden netto belastning i løpet av en regnskapsperiode og deretter fylle opp avsetningen. Tapsavsetningen vises på resultatregnskapet som en utgift og vil derfor redusere driftsresultatet.
Federal Reserve Bank sporer samlet netto avskrivningsgrad for banker i USA. Forholdet er definert som netto avskrivninger delt på gjennomsnittlig totale utlån i løpet av en periode. Det er også en fordeling mellom kategoriene eiendommer (bolig, kommersiell, jordbruksland), forbruker, leieavtaler, kommersiell og industriell (C&I) og landbrukslån. Netto avgiftsgrad i tredje kvartal 2017 var 0, 44%. I fjerde kvartal 2009 toppet forholdet seg på 3, 14%, noe som viser hvor mye økonomien har leget seg siden finanskrisen. Netto avgiftsbeløp var omtrent 10 milliarder dollar hvert år før krisen rammet. NCO ballonerte til 55 milliarder dollar i 2009. Fra en annen vinkel viste Fed-data at netto kostnadsavskrivninger på tapsavsetninger var omtrent 100% ($ 1 NCO for $ 1 avsetning); på høyden av krisen doblet prosentandelen ($ 2 NCO for $ 1 bestemmelse).
Firmaeksempel på netto avgift
Capital One Financial Corp. rapporterte at totale netto belastninger i 2017 som en prosent av gjennomsnittlig utestående lån var 2, 67%, mot 2, 17% i 2016, eller en økning på 50 basispoeng. I henhold til regnskapsregler benyttet banken netto avdragsbeløp på avsetning for tap på utlån. NCO beløp kaster viktig informasjon til investorene om kredittstandarder for långivere og kan også gi signaler om generelle økonomiske forhold.
