Aksjeopsjoner er ansatte fordeler som gjør dem i stand til å kjøpe arbeidsgivers aksje med en rabatt på aksjens markedspris. Opsjonene formidler ikke en eierandel, men å utøve dem til å erverve aksjen gjør det. Det er forskjellige typer alternativer, hver med sine egne skatteresultater.
Viktige takeaways
- Aksjeopsjoner faller i to forskjellige kategorier: Lovfestet, gitt under kjøpsplaner eller insentivoptieplaner, og ikke-statlige opsjoner som ikke har noen planer. Resultatene når du selger aksjer ervervet ved å utøve lovpålagte aksjeopsjoner, som produserer den alternative minsteavgiften. du utøver det ikke-statlige alternativet, må du ta med virkelig markedsverdi på aksjen da du kjøpte den, fratrukket beløp du betalte for aksjen. Når du selger aksjen, rapporterer du kapitalgevinster eller -tap for forskjellen mellom skattegrunnlaget og hva du mottar på salget.
To typer aksjeopsjoner
Aksjeopsjoner faller inn i to kategorier:
- Lovpålagte aksjeopsjoner, som gis i henhold til en ansatt aksjeoppkjøpsplan eller en insentiv aksjeopsjon (ISO) plan Ikke statlige opsjoner, også kjent som ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, som gis uten noen form for plan
Skatteregler for lovpålagte aksjeopsjoner
Innvilgelse av en ISO eller annen lovlig aksjeopsjon gir ingen umiddelbare inntekter underlagt alminnelig inntektsskatt. Tilsvarende gir ikke utøvelsen av opsjonen for å skaffe aksjen noen øyeblikkelig inntekt så lenge du har aksjen i året du kjøper den. Inntektsresultat når du senere selger aksjen ervervet ved å utøve opsjonen.
Å utøve en ISO gir imidlertid en justering for formålene med den alternative minsteskatten, eller AMT - et skyggeskattesystem som er designet for å sikre at de som reduserer sin vanlige skatt gjennom fradrag og andre skattelettelser, betaler minst en viss skatt. Justeringen er forskjellen mellom virkelig markedsverdi på aksjen ervervet gjennom utøvelse av ISO over beløpet som er betalt for aksjen, pluss beløpet som er betalt for ISO hvis det er noen. Justeringen er imidlertid bare nødvendig hvis dine rettigheter i aksjen er overførbare og ikke er utsatt for en betydelig risiko for forspilling det året ISO utøves. Og den virkelige markedsverdien av aksjen i forbindelse med justeringen bestemmes uten hensyn til noen bortfallsbegrensning når rettigheter i aksjen først blir overførbare eller når rettighetene ikke lenger er utsatt for en betydelig risiko for innspilling.
Skjema 6251 vil hjelpe deg med å finne ut om du skylder AMT etter at du har utøvd en ISO.
Hvordan rapportering fungerer
Når du utøver en ISO, utsteder arbeidsgiveren skjema 3921 - Utøvelse av en incentiv aksjeplan under seksjon 423 (c) , som gir informasjonen som er nødvendig for skatterapportering. Her er et eksempel på hvordan du bruker informasjonen fra skjema 3921 for å rapportere utøvelsen av en ISO:
I år utøvde du for eksempel en ISO for å erverve 100 aksjer, hvis rettigheter ble umiddelbart overførbare og ikke utsatt for en betydelig forfalske risiko. Du betalte $ 10 per aksje (utøvelsesprisen), som er rapportert i boks 3 i skjema 3921. På utøvelsesdatoen var den virkelige markedsverdien av aksjen $ 25 per aksje, som er rapportert i boks 4 i skjemaet. Antall ervervede aksjer er oppført i boks 5. AMT-justeringen er $ 1500 ($ 2500 minus $ 1000).
Når du selger aksjen ervervet gjennom utøvelse av en ISO eller en aksjekjøpsplan for ansatte, rapporterer du gevinst eller tap ved salget. Når aksjen ble kjøpt med en rabatt i henhold til en aksjeopsjonsplan for ansatte, vil du motta skjema 3922 - Overføring av aksjer ervervet gjennom en aksjeplan for ansatte fra arbeidsgiveren din eller selskapets overføringsagent . Informasjonen på dette skjemaet hjelper deg med å bestemme mengden gevinst eller tap, og om det er kapital eller alminnelig inntekt.
Skatteregler for ikke-statutory aksjeopsjoner
For denne typen aksjeopsjoner er det tre hendelser, hver med sine egne skatteresultater: Tildeling av opsjonen, utøvelse av opsjonen og salg av aksjer ervervet gjennom utøvelsen av opsjonen. Mottakelse av disse opsjonene er umiddelbart skattepliktig hvis virkelig markedsverdi kan fastslås (f.eks. Omsettes opsjonen aktivt på en børs). I de fleste tilfeller er det imidlertid ingen lett fastsettbar verdi, så tildelingen av opsjonene resulterer ikke i noen skatt.
Når du benytter deg av opsjonen, inkluderer du inntekten virkelig markedsverdi på aksjen på det tidspunktet du kjøpte den, fratrukket beløp du betalte for aksjen. Dette er ordinære lønnsinntekter rapportert på din W2, og øker derfor ditt skattegrunnlag i aksjen.
Senere, når du selger aksjen ervervet gjennom utøvelse av opsjonene, rapporterer du en gevinst eller tap for forskjellen mellom skattegrunnlaget ditt og det du mottar ved salget.
Bunnlinjen
Aksjeopsjoner kan være en verdifull medarbeiderfordel. Skattereglene er imidlertid sammensatte. Hvis du mottar aksjeopsjoner, bør du snakke med skatterådgiveren din for å finne ut hvordan disse skattereglene påvirker deg.
