Hva er metoden for gjennomsnittlig kostnad?
Den gjennomsnittlige kostnadsgrunnlagsmetoden er et system for å beregne verdien av verdipapirfondsposisjoner som holdes på en skattepliktig konto for å bestemme resultatet eller tapet for skatterapportering. Kostnadsbasis representerer den opprinnelige verdien av et verdipapir- eller aksjefond som en investor eier.
Gjennomsnittlig kostnad blir deretter sammenlignet med prisen som fondsandelene ble solgt for å bestemme gevinsten eller tapet for skatterapportering. Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag er en av mange metoder som Internal Revenue Service (IRS) lar investorer bruke for å komme fram til kostnadene for aksjefondene deres.
Grunnleggende om kostnadsgrunnlag
Forstå metoden for gjennomsnittlig kostnad
Gjennomsnittlig kostnadsgrunnlagsmetode brukes ofte av investorer for rapportering av verdipapirfond. En kostnadsgrunnlagsmetode rapporteres til meglerfirmaet der eiendelene holdes. Gjennomsnittlig kostnad beregnes ved å dele det totale beløpet i dollar investert i en aksjefondsposisjon med antall eide aksjer. For eksempel vil en investor som har $ 10.000 i en investering og eier 500 aksjer ha et gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag på $ 20 ($ 10.000 / 500).
Viktige takeaways
- Den gjennomsnittlige kostnadsbasismetoden er en måte å beregne verdien av aksjefondsposisjoner for å bestemme overskuddet eller tapet for skatterapportering. Kostnadsgrunnlaget representerer den opprinnelige verdien av et verdipapir- eller aksjefond som en investor eier. Den gjennomsnittlige kostnaden beregnes ved å dele det totale beløpet i dollar investert i en aksjefondsposisjon med antall eide aksjer.
Typer av kostnadsgrunnlagsmetoder
Selv om mange meglerforetak har standardmetoden for gjennomsnittlig kostnad for verdipapirfond, er det andre metoder som er tilgjengelige.
FIFO
Den første inn, først ut (FIFO) -metoden betyr at når aksjer selges, må du selge de første du kjøpte først når du beregner gevinster og tap. La oss for eksempel si at en investor eide 50 aksjer og kjøpte 20 i januar mens han kjøpte 30 aksjer i april. Hvis investoren solgte 30 aksjer, må de 20 i januar brukes, og de resterende ti solgte aksjene vil komme fra det andre kjøpet i april. Siden både januar- og aprilkjøpet ville blitt utført til forskjellige priser, ville skattemessige gevinster eller tap påvirket av de innledende kjøpsprisene i hver periode.
Hvis en investor har hatt en investering i mer enn ett år, vil den også bli betraktet som en langsiktig investering. IRS anvender en lavere kapitalgevinstskatt på langsiktige investeringer kontra kortsiktige investeringer, som er verdipapirer eller fond ervervet på mindre enn ett år. Som et resultat ville FIFO-metoden resultere i lavere betalte skatter hvis investoren hadde solgt posisjoner som var mer enn et år gammel.
LIFO
Den siste in-out-metoden (LIFO) er når en investor kan selge de siste aksjene som er anskaffet først etterfulgt av de tidligere ervervede aksjene. LIFO-metoden fungerer best hvis en investor ønsker å holde på de innledende aksjene som er kjøpt, noe som kan være til en lavere pris i forhold til dagens markedspris.
Metoder med høy pris og lav pris
Høykostmetoden lar investorer selge aksjene som har den høyeste innledende kjøpesummen. Med andre ord blir aksjene som var de dyreste å kjøpe solgt først. En høykostmetode er designet for å gi investorer den laveste kapitalgevinstskatten. For eksempel kan en investor ha en stor gevinst av en investering, men ønsker ikke å innse den gevinsten ennå, men trenger penger.
Å ha en høyere kostnad betyr at forskjellen mellom startpris og markedspris, når den selges, vil føre til den minste gevinsten. Investorer kan også bruke høykostmetoden hvis de vil ta et kapitaltap, fra skattemessig synspunkt, for å oppveie andre gevinster eller inntekter.
Motsatt lar lavprismetoden investorer selge først de laveste prisene. Med andre ord, de billigste aksjene du kjøpte blir solgt først. Lavprismetoden kan velges hvis en investor ønsker å realisere en kapitalgevinst på en investering.
Velge en kostnads-basismetode
Når en kostnadsgrunnlagsmetode er valgt for et spesifikt aksjefond, må den forbli i kraft. Meglerforetak vil gi investorer passende årlig skattedokumentasjon på aksjefondssalg basert på valg av metodebasert metode.
Investorer bør konsultere en skatterådgiver eller finansiell planlegger hvis de er usikre på kostnadsgrunnlagsmetoden som vil minimere skatteregningen for betydelige aksjefondbeholdninger i skattepliktige kontoer. Den gjennomsnittlige kostnadsgrunnlagsmetoden er ikke alltid den optimale metoden fra et skattemessig synspunkt. Vær oppmerksom på at kostnadsgrunnlaget bare blir viktig hvis eierandelene er på en skattepliktig konto, og investoren vurderer et delvis salg av eierandelene.
Eksempel på sammenligning av kostnadsbasis
Sammenligning av kostnadsbasis kan være en viktig vurdering. La oss si at en investor foretok følgende påfølgende fondskjøp på en skattepliktig konto:
- 1 000 aksjer til $ 30 for totalt $ 30, 0001, 000 aksjer til $ 10 for totalt $ 10, 0001 500 aksjer til $ 8 for totalt $ 12, 000
Det totale investerte beløpet tilsvarer $ 52 000, og gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag beregnes ved å dele $ 52 000 med 3500 aksjer. Gjennomsnittlig kostnad er $ 14, 86 per aksje.
Anta at investoren deretter selger 1000 aksjer i fondet til $ 25 per aksje. Investoren vil ha en gevinst på $ 10.140 ved å bruke den gjennomsnittlige kostnadsbasismetoden. Gevinsten eller tapet ved bruk av gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag vil være som følger:
- ($ 25 - $ 14, 86) x 1 000 aksjer = 10, 140 dollar.
Resultatene kan variere avhengig av den kostnadsmessige metoden som er valgt for skatteformål:
- Først ut først: ($ 25 - $ 30) x 1 000 aksjer = - $ 5 000 siste siste ut: ($ 25 - $ 8) x 1 000 = $ 17 000 høye kostnader: ($ 25 - $ 30) x 1 000 aksjer = - $ 5 000 lave kostnader: ($ 25 - 8 dollar) x 1 000 = 17 000 dollar
Fra et skattemessig synspunkt ville investoren være bedre med å velge FIFO-metoden eller høykostmetoden for å beregne kostnadsgrunnlaget før du selger aksjene. Disse metodene ville resultere i ingen skatt på tapet. Imidlertid, med den gjennomsnittlige kostnadsbasismetoden, må investoren betale en kapitalgevinstskatt på $ 10.140 i inntjening.
Hvis investoren solgte de 1000 aksjene ved hjelp av FIFO-metoden, er det selvfølgelig ingen garanti for at når de resterende aksjene selges, vil $ 25 være salgsprisen. Aksjekursen kan avta ved å utslette det meste av kapitalgevinsten og en mulighet til å realisere en kapitalgevinst ville gått tapt. Som et resultat må investorer veie valget om de skal ta gevinsten i dag og betale kapitalgevinstskattene eller prøve å redusere skatten og risikere å miste eventuelle urealiserte gevinster på de gjenværende investeringene.
