Lov om arbeidstakers pensjonisttilværelse (ERISA) dekker de fleste arbeidsgiver-sponsede pensjonsplaner inkludert enkle individuelle pensjonskontoer (IRAs). ENKELE IRA-er ble designet for å gjøre det enkelt for bedrifter med færre enn 100 ansatte å sette opp en skattemessig fordelaktig pensjonsplan for sine arbeidere.
Her er en titt på hvordan ERISA-regler gjelder ENKELE IRA-er.
Viktige takeaways
- ENKEL IRA-er er underlagt ERISA-regler, som dekker de fleste arbeidsgiver-sponsede pensjonsplaner.ERISA dikterer hvordan en plan er strukturert og administrert. Krav til ENKEL IRA-er inkluderer å stave ut hvem som er kvalifisert til å delta og når, og hvordan bidrag håndteres.
ERISA-krav til enkle IRA-er
ENKEL står for Savings Incentive Match-planer for ansatte. ENKEL IRA-er har ikke rapporterings- og administrasjonsbyrden som kvalifiserte pensjonsplaner (for eksempel 401 (k) s) gjør, og de er lettere å sette opp.
ERISA, som ble vedtatt i 1974, beskriver krav til strukturering og administrasjon av pensjonsplaner for arbeidsgivere. For ENKELE IRAer dikterer ERISA hvilke ansatte som er kvalifiserte og hvordan et selskap håndterer ansattes bidrag.
Arbeidsgivere må tydelig sitere detaljer om planens funksjoner i en sammendragsplanbeskrivelse. Dette dokumentet inneholder en forklaring på ansattes rettigheter og arbeidsgivers ansvar.
ERISA gir arbeidsgivere en viss fleksibilitet til å skreddersy kvalifikasjonskravene, men generelt sett må alle ansatte over 21 år som har satt inn minst ett års tjeneste være kvalifisert for planen. Noen arbeidsgivere kan tillate ansatte å bli kvalifisert tidligere, noen ganger til og med umiddelbart.
Regler for ansattes bidrag
ERISA definerer også sentrale spørsmål når det gjelder håndtering av ansattes bidrag. Lønnsutsettelsesbidrag for en ENKEL IRA, for eksempel, må settes inn på deltakerens konto innen utgangen av måneden etter måneden der midlene ble holdt tilbake fra deltakerens lønnsslipp.
Selvstendig næringsdrivende, også de som ikke har noen ansatte, er kvalifisert til å sette opp en ENKEL IRA.
ENKEL IRA-er er underlagt bidragsgrenser. I 2020 kan ansatte bidra med så mye som $ 13 500, opp fra $ 13 000 for 2019. De 50 år og eldre kan bidra med ytterligere $ 3000, som er kjent som et fangstbidrag.
Arbeidsgiveren kan matche dette beløpet dollar for dollar, for maksimalt 3% av den ansattes kompensasjon. Eller som et alternativ, kan en arbeidsgiver bidra med 2% av hver ansattes kompensasjon uten å kreve ansattes bidrag. Dette er kjent som et ikke-selektivt bidrag.
Bidragsgrensene er høyere for en enkel IRA enn for en tradisjonell eller Roth IRA, men lavere enn grensene for en 401 (k). I 2020 er den årlige bidragsgrensen for tradisjonelle og Roth IRA-er 6 000 dollar med et innhentingsbidrag på 1 000 dollar som er tillatt for de 50 og eldre. I 2020 kan ansatte bidra med hele 19 500 dollar til en 401 (k), med et oppsamlingsbidrag på 6 500 dollar.
Investeringsvalg
Siden disse kontoene er IRA-er, har deltakernes ansatte full kontroll over investeringsvalgene for deres ENKEL IRA. Dette skiller seg fra 401 (k) planer der arbeidsgiveren typisk tilbyr et begrenset antall forhåndsskjermede midler som ansatte kan velge fra.
Med en enkel IRA velger arbeidsgiveren og arkiverer planen ved å bruke IRS-skjemaer 5304-SIMPLE eller 5305-SIMPLE. Arbeidsgiveren kan enten utpeke en bestemt finansinstitusjon for å holde alle deltakernes kontoer eller la deltakerne oppbevare sin ENKELE IRA på den finansinstitusjonen de velger.
