Hva er plan D?
Tidsplan D er en av de mange planene levert av skattemyndighetene og knyttet til USAs individuelle selvangivelsesskjema 1040, som du må fylle ut for å rapportere eventuelle gevinster eller tap du realiserer ved salg av formue. Din formue er stort sett alt du eier og bruker til glede eller investeringsformål. Kapitalmidlene du mest sannsynlig vil rapportere om vedlegg D, er aksjene, obligasjonene og boligene du selger.
Grunnleggende om plan D
Investeringer eller eiendeler som selges må bokføres skattemessig. Kapitalgevinster eller -tap blir fordelt på enten kortsiktig kapitalgevinst / -tap (avhendet etter mindre enn 12 måneder fra kjøpsdatoen) eller langsiktige kapitalgevinster / -tap (disponert etter 12 måneder eller mer fra kjøpet). Langsiktig kapitalgevinstskatt er ofte gunstigere (0% -20% avhengig av egeninntektsskatt) enn kortsiktige gevinster som beskattes som alminnelig inntekt.
Vedlegg D har instruksjoner som hjelper deg med å samle informasjon om inneværende års salg av kapitalforvaltning og fremføring av fremføringstap for tidligere år. Avhengig av skattesituasjonen din, kan plan D instruere deg i å utarbeide og overføre informasjon fra ni eller flere andre skatteskjemaer. Disse skjemaene kan omfatte:
- Skjema 8949 hvis du selger investeringer eller hjemmet ditt Form 4797 hvis du selger en forretningseiendom Form 6252 hvis du har avdrag salgsinntekt Form 4648 hvis du har et havari eller tyverietap Form 8824 hvis du har gjort en lignende utveksling
Til slutt blir kapitalgevinsten eller -tapet du beregner i timeplan D kombinert med dine andre inntekter og tap for å beregne skatten din på linje 44 i skjema 1040. Planskjema D og skjema 8949 er inkludert i skjema 1040 når du leverer den føderale selvangivelsen.
Viktige takeaways
- Planskjema D er et skjema levert av skattemyndighetene for å hjelpe skattebetalere med å registrere deres kapitalgevinster eller -tap og tilsvarende skyldige skatter. Beregningene fra skjema D er kombinert med individuell selvangivelsesskjema 1040, der det vil påvirke det justerte bruttoinntektsbeløpet. som overstiger inntektene i inneværende år, kan også overføres ved bruk av plan D.
Eksempel på bruk av plan D
Når du tar et enkelt eksempel, antar du at den eneste eiendommen du solgte i løpet av skatteåret var aksje, og du mottok en skjema 1099-B fra megleren din som rapporterer en netto gevinst på 4 dollar og en netto gevinst på 8 dollar fra det følgende salg:
- Aksjer ervervet 1/1/17 for $ 4 og solgt 4/27/17 for $ 6, noe som resulterte i en kortsiktig kapitalgevinst på $ 2. Stock kjøpt på 1/1/17 for $ 3 og solgt 4/28/17 for $ 7, noe som resulterte i en kortsiktig kapitalgevinst på $ 4. Stock kjøpt på 1/1/17 for $ 9 og solgt 4/29/17 for $ 8, noe som resulterte i et kortsiktig kapitaltap på $ 1. Stock kjøpt på 1 / 1/17 for $ 9 og solgt 4.30.17 for $ 8, noe som resulterte i et kortsiktig kapitaltap på $ 1. Stock kjøpt på 1/1/15 for $ 1 og solgt den 31/12/17 for $ 9, noe som resulterte i en langsiktig kapitalgevinst på $ 8.Stock ervervet den 1/2/15 for $ 1 og solgt den 12/30/17 for $ 3, noe som resulterte i en langsiktig kapitalgevinst på $ 2. Stock ervervet den 1/3/15 for $ 3 og solgt 4/29/17 for $ 4, noe som resulterte i en langsiktig kapitalgevinst på $ 1. lager kjøpt 1/4/15 for $ 3 og solgt den 30-30-17 for $ 4, noe som resulterte i en lang- termisk gevinst på $ 1.
Dette aksjesalget er salg av formue som du må rapportere i tidsplan D. Planskjema D instruerer deg om å først fylle ut skjema 8949. Salg av aksjer du eier i mindre enn et år er salg av kortsiktige kapitalfordeler rapportert på del I av skjemaet 8949 og salg av aksjer du hadde i mer enn ett år er salg av langsiktige formue som er rapportert på del II av skjema 8949. Bekvemt tilsvarer kategoriene på skjema 1099-B de som er på skjema 8949. Du beregner hvert aksjesalgs gevinst eller tap ved å trekke fra kostnadsgrunnlaget fra inntektene.
En sum av gevinster og tap gir en total del I, netto kortsiktig kapitalgevinst på $ 4 for å overføre til del I i plan D. Den totale del II, netto langsiktig kapitalgevinst på $ 8 vil overføres til del II i plan D. Plan I, del III, bruker denne informasjonen til å beregne din netto tillatte kapitalgevinst eller -tap. Du har en gevinst på $ 12.
Hvis du i stedet hadde et kapitaltap, og på grunn av begrensninger i fradragsberettigelsen, hadde du et overskytende kapitaltap å overføre til neste år. Legg inn eventuelt fremføring av tap på linje 6 eller linje 14 i neste års plan D.
