Hva er en anerkjent tap?
Et anerkjent tap oppstår når en investering eller eiendel selges for mindre enn kjøpesummen. Anerkjente tap kan rapporteres for inntektsskatt og deretter overføres til fremtidige perioder.
Viktige takeaways
- Anerkjent tap er når en investering eller eiendel selges for mindre enn kjøpesummen. Hvis salgstidspunktet realiseres et kapitaltap på eiendelen, kan dette tapet trekkes fra kapitalgevinstskatt. Anerkjente tap kan også brukes til fremtidige år, slik at enkeltpersoner og selskaper kan redusere skatteregningene i perioder hvor de har mer skattepliktig inntekt. Internal Revenue Service (IRS) kan selv forsinke skatteeffekten av visse transaksjoner.
Hvordan en anerkjent tap fungerer
Når en enkeltperson eller et selskap kjøper en formue, er det sannsynlig at verdsettelsen vil avvike over tid, enten stige eller falle mot kjøpesummen. Eventuelle svingninger i opplevd verdi regnes ikke som fortjeneste eller tap før det blir avhendet. Hvis det på salgstidspunktet realiseres et kapitaltap på eiendelen, er det da mulig å gjøre krav mot den.
Anerkjente tap kan brukes til effektive skatteplanleggingsstrategier. For eksempel, hvis en investor har skattepliktige kapitalgevinster for et gitt år på $ 10 500 og er i stand til å innregne et tap på en annen investering for $ 2500, kan dette tapet brukes mot de skattepliktige kapitalgevinstene. Under disse omstendighetene ville denne investorens netto skattepliktige kapitalgevinster for året være $ 8000, i stedet for $ 10 500.
Bedrifter kan komme ut av deres måte å realisere tap i perioder der skatteregningen forventes å være særlig høy.
Anerkjente tap kan også brukes i inntil et visst antall år. Det betyr at hvis et selskap eller enkeltperson ikke har noen skattepliktig inntekt i et gitt år, kan anerkjente tap motregne skatter på fortjeneste på et fremtidig tidspunkt i stedet. Høsting av skattemessige forhold bruker anerkjente kapitaltap for potensielt å motregne eller redusere skattepliktig inntekt, noe som er spesielt nyttig for investorer som allerede planlegger å selge av en uønsket investering og erstatte den med en mer attraktiv investering for å diversifisere eller rebalansere en portefølje.
Dette kan omfatte salg av aksjer i et fond som har underprestert, eller det kan dreie seg om en eiendomseiendom som blir tyngende. Uansett, når du bruker anerkjente tap for å delta i skattepliktreduksjon, anbefales det generelt ikke å høste tap utover inntektene i inneværende år, pluss et beløp for å motregne alminnelig inntekt.
Anerkjent tap vs. realisert tap
Det er viktig å skille "anerkjente tap" fra realiserte tap etter avhendelse av en investering eller eiendel. Begge begrepene blir forvirret med hverandre, til tross for at de har forskjellige betydninger. Et tap realiseres umiddelbart etter at en investor har fullført en transaksjon, men har ingen innvirkning på skatten. Bare et anerkjent tap kan trekkes fra kapitalgevinsten.
De fleste salg av investeringsmidler skaper både realiserte og anerkjente tap samtidig - vanligvis umiddelbart etter transaksjonen. Internal Revenue Service (IRS) forsinker skatteeffekten av visse transaksjoner, som er spesifikt oppført i skattekoden. Hvis et salg har en forsinket skattepåvirkning, vil det skape et realisert tap, men ikke et anerkjent tap.
Spesielle hensyn
En ganske vanlig transaksjon som kan skape et realisert, ukjent tap er en lignende utveksling. Disse transaksjonene, også kjent som en 1031-børs eller en Starker-børs, skjer når to skattebetalere bytter lignende eiendeler, for eksempel å handle to utleieboliger med hverandre.
Denne teknikken kan brukes til å innlede et forsettlig fremtidig tap når en skattyter bevisst bytter sin eiendom eller eiendom for en som er mindre verdifull. Imidlertid ville det anerkjente kapitaltapet først komme inn når investoren senere selger av den nye eiendelen.
I desember 2017 ble det innført nye regler som begrenser børser av lignende slag til eiendommer - tidligere var det også tillatt å utveksle materielle og immaterielle eiendeler mellom virksomheter.
