Hva er IRS-skjema 706: United States Estate (and Generation-Skip over) selvangivelse?
IRS-skjema 706 fra Internal Revenue Service brukes av en eksekutør av en decedents bo for å beregne eiendomsskatt som skyldes i henhold til kapittel 11 i Internal Revenue Code. Skatten dekker hele boet, ikke bare andeler mottatt av en mottaker. Eksekutører bruker også skjema 706 for å beregne overføringsavgift for generasjonshopp som er pålagt ved kapittel 13.
Hvem kan arkivere IRS-skjema 706: United States Estate (and Generation-Skip over) selvangivelse?
IRS-skjema 706 må arkiveres på vegne av en amerikansk statsborger eller innbygger hvis brutto eiendom, pluss justerte skattepliktige gaver og spesifikke unntak, overstiger 11.180.000 dollar i 2018, som også er kjent som eksklusjonsbeløpet. Eksekutoren må også arkivere skjemaet hvis bødelen overfører ethvert beløp til den gjenlevende ektefellen.
Skjema 706 er skattemyndighetens måte å hjelpe eksekutører med å bestemme den samlede verdien av et dødsbo før de distribuerer eiendeler til mottakerne som beskrevet i testamentet. Skattemyndighetene behandler eventuell arv etter en forsterket verdsettelse, kostnadsgrunnlaget blir justert til gjeldende virkelig markedsverdi på den arvede eiendommen. Den intensiverte verdsettelsen er fra dødsdagen eller seks måneder etter døden. For eksempel vil alle aksjer som noen kjøpte før døden bli verdsatt til sitt nåværende nivå, ikke den opprinnelige kjøpesummen.
Å bruke den avtrappede verdsettelsesmetodikken er en måte for arvinger å minimere kapitalgevinstskatter. Metoden åpner også for en renere verdsettelsesprosess med tanke på å begrense antall administrative oppgaver tilknyttet boet.
Et beslektet skjema, skjema 706-NA: United States Estate (and Generation-Hipping Transfer) Tax Return, er et skatteskjema distribuert av IRS som brukes til å beregne skatteforpliktelser for eiendommer til personer med USA-baserte eiendeler som er en del av deres bo og som ikke er statsborgere og ikke anses som bosatte romvesener.
Hvordan arkivere IRS-skjema 706: United States Estate (and Generation-Skip over) selvangivelse
IRS-skjema 706 brukes til å rapportere bo- og / eller GST-skatt innen ni måneder etter datoen for decedentens død. Hvis du ikke klarer å arkivere skjema 706 innen forfallsdato, kan det hende du får en forlengelse av tid til fil. For skjemaer 706 arkivert 1. januar 2019 til 30. juni 2019, bruk følgende adresse:
- Department of Treasury Internal Revenue Service Center, Cincinnati, OH 45999
Hvis du bruker en PDS, send skjema 706 til:
- 201 W. River Center Boulevard Attn: Submission Processing, Stop 31, Covington, Kentucky 41011
For skjemaer 706 arkivert etter 30. juni 2019, bruk følgende adresse:
- Department of Treasury Internal Revenue Service Center, Kansas City, MO 64999
Hvis du bruker en PDS, send skjema 706 til:
- Internomsetningstjeneste 333 W. Pershing Road, Kansas City, MO 64108
IRS-skjema 706 og Generasjonshopp-skatten
Den generasjonshoppende overføringsskattfunksjonen til IRS Form 706 har til hensikt å forhindre at den avdøde senker en særlig stor eiendom skattebyrden ved å overføre en generasjon til neste generasjon, for eksempel overlate boet til barnebarna i stedet for barna sine. Hvis eiendomsskatten er underlagt, kan barnebarna til en decedent også være underlagt den generasjonsoverføringsavgiften. Den generasjonshoppende skatten kan være hele 40 prosent.
Spesielt hvis en gave eller arv blir gitt til en pårørende, må den pårørende være innenfor en generasjon av anstendige, med mindre en tidligere død forhindrer at det skjer. Eventuelle gaver eller arv til noen som ikke er relatert til decedent, og som er minst 37½ år yngre enn avdøde, kan også bli pålagt generasjonshopp-skatten.
Som en del av eiendomsplanleggingsprosessen er et alternativ for personer som ønsker å senke skattetrykket på et spesielt stort eiendom, å lede en del av formuen til en kvalifisert veldedig organisasjon.
Last ned IRS-skjema 706: United States Estate (and Generation-Skip over) Selvangivelse
Her er en lenke til et nedlastbart skjema 706: United States Estate (and Generation-Skip over) selvangivelse.
Viktige takeaways
- IRS-skjema 706 fra Internal Revenue Service brukes av en eksekutør av en decedents bo for å beregne eiendomsskatt skyldt i henhold til kapittel 11 i Internal Revenue Code.IRS Form 706 må innleveres på vegne av en amerikansk statsborger eller beboer hvis brutto eiendom, pluss justerte skattepliktige gaver og spesifikke fritak, overstiger 11.180.000 dollar i 2018. Hvis det er underlagt eiendomsskatten, kan en decedents barnebarn også være underlagt generasjonsoverføringsavgift.
