Hva er en skattepreferanseartikkel?
En skattepreferansepost er en type inntekt, normalt mottatt skattefri, som kan utløse den alternative minsteskatten (AMT) for skattytere. Skattepreferanseposter inkluderer renter på kommunale obligasjoner med privat aktivitet, kvalifiserende unntak for aksjer i små bedrifter og overskytende immaterielle borekostnader for olje og gass - hvis mengden av disse varene overstiger 40% av inntektene fra AMT. mengden av AMT-inntekt i IRS 'skatteformel.
Forstå gjenstander for skatteinnstillinger
Alternativ minimumsskatt (AMT) er den minste skatten som en enkeltperson eller et selskap må betale etter at alle kvalifiserte eksklusjoner, kreditter og fradrag er tatt. AMT er et obligatorisk tilleggsskattalternativ til standard inntektsskatt. Den bruker mange vanlige spesifiserte fradrag og påvirker derfor høye inntektstakere, hovedsakelig fordi det eliminerer mange av disse fradragene. En skattyter som gjør mer enn AMT-fritaksbeløpet og bruker fradragene, må beregne skattene sine to ganger - en beregning for den vanlige inntektsskatten, og en annen for AMT. Personer som har en justert bruttoinntekt høyere enn fritaket (71 700 dollar for enslige / husholdningssjef og $ 111.700 for gift innlevering i felleskap, fra og med 2019) må beregne AMT, og betale det høyeste av begge beregnet skatt.
Elementer som må inkluderes ved beregning av alternativ minimumsskatt kalles skattepreferanseposter. Skattepreferanseposten er inntekt som underlegger en person til AMT, og blir behandlet annerledes for vanlig skatte- og AMT-formål - den er ekskludert ved beregning av ens alminnelige skatteplikt, men er inkludert når du beregner ansvar for alternativ minimumsskatt. Dermed ville en skattepreferansepost være fradragsberettiget under normale omstendigheter, men er ikke for formålene med den alternative minsteskatten. Hvis mengden skattepreferanseartikler overstiger en viss prosentandel av skattyterens inntekt, må skattyter legge disse gjenstandene tilbake til sin skattepliktige inntekt for å beregne den skyldige skatten, og dermed skape en høyere skatteregning. Hvis du vil beregne AMT, beregner du den skattepliktige inntekten på vanlig måte og deretter legger du tilbake preferanseposter for minimum skattemessige formål. Varer av skattepreferanser inkluderer:
- Fradrag for akselererte avskrivninger / uttømming Nettoinntekter fra olje- og gassegenskaperEkstra immaterielle borekostnader Interesse på spesielle obligasjonslån redusert med eventuelt fradrag (ikke tillatt ved beregning av vanlig skatt) som ville vært tillatt hvis slike renter var inkludert i bruttoinntektKvalifiserende ekskludering for små bedrifter aksje Kapitalgevinst ved utøvelse av aksjeopsjonerInvesteringsskattekreditt
I likhet med AMT selv, er skattepreferanseartikler designet for å forhindre at skattebetalere med høy inntekt unngår for mye inntektsskatt gjennom å delta i visse aktiviteter. For eksempel må investorer som eier private aktivitetsobligasjoner (PAB) utstedt etter august 1986, oppgi alle inntekter mottatt fra disse obligasjonene minus investeringskostnader. Denne regelen forhindrer dermed skattebetalere i å skjerme alle investeringsinntektene i denne typen obligasjonsutstedelse.
Viktige takeaways
- Skattepreferanseposter er spesielle tilfeller av mottatte inntekter som kan inkluderes i beregningen av den alternative minsteskatten (AMT).AMT er utformet for å forhindre at visse skattytere slipper unna sin rettferdige andel av skatteplikten gjennom skattelettelser som fortrinnsrett. preferanseposter kan omfatte nettoinntekter fra olje- og gassinnskudd, fradrag fra akselererte avskrivninger, utøvelse av aksjeopsjoner og investeringsskattekreditt, blant andre.
Beregner AMT
For å finne ut om de skylder AMT, kan enkeltpersoner bruke skatteprogramvare som automatisk gjør beregningen, eller de kan fylle ut IRS-skjema 6251. Dette skjemaet tar medisinske utgifter, boliglånsrenter og flere andre diverse fradrag for å hjelpe skatteopptakere med å bestemme om deres fradrag er forbi en overordnet grense satt av skattemyndighetene.
Skjemaet ber også om informasjon om visse inntektstyper, for eksempel om refusjon av skatter, investeringsrenter og renter fra obligasjoner med privat aktivitet, samt antall som tilsvarer kapitalgevinster eller tap relatert til disposisjon av eiendom. Skattemyndighetene har spesifikke formler på plass for å bestemme hvilken del av disse inntektene og fradragene skatteoppgavene trenger å merke seg på skjema 6251, og den bruker et annet sett med formler for å bestemme hvordan disse tallene fører til AMTI.
