Hva er fordelbar nettoinntekt?
Begrepet distribuerbar nettoinntekt (DNI) refererer til inntekt som er tildelt fra en trust til mottakerne. Distribuerbar nettoinntekt er det maksimale beløpet mottatt av en andelseier eller en mottaker som er skattepliktig. Dette tallet er begrenset for å sikre at det ikke er noen instans for dobbeltbeskatning. Derfor er ethvert beløp over dette DNI-tallet skattefritt.
Viktige takeaways
- Distribuerbar nettoinntekt refererer til inntekt som er tildelt mottakerne av en trust. Dette tallet er det maksimale beløpet mottatt av en andelseier eller en mottaker som er skattepliktig - alt over dette tallet er skattefritt.DNI gir mottakerne en pålitelig inntektskilde samtidig som den minimerer mengden av inntektsskatt som er betalt av trusten.DNI beregnes ved å bruke trustens skattepliktige inntekt, trekke kapitalgevinsten eller legge til kapitaltapet, og deretter legge til fritaket.
Forståelse av fordelbar nettoinntekt (DNI)
Internal Revenue Service (IRS) anser DNI for å være et estimat av den økonomiske verdien som stammer fra en distribusjon til en mottaker. En utdeling er en betaling som er gjort fra et fond - for eksempel et bo eller en inntektsfond - til en mottaker. DNI gir mottakerne en pålitelig inntektskilde, samtidig som mengden av inntektsskatter som trusten betaler minimeres.
Akkurat som enkeltpersoner, må eiendommer og ikke-stipendforeninger inngi selvangivelse. (Ikke-stipendforeninger er fremdeles finansiert av giveren - personen eller enheten som skaper tilliten. Men denne typen tillit fungerer helt på egen hånd fra den som gir opp kontrollen over eiendelene til tilliten.) Inntektene disse tillitene rapporten skattlegges på enten enhet eller mottakernivå. Hvilket nivå som beskattes, avhenger av om det er avsatt til hovedbeløpet eller til den utdelbare inntekten, og om beløpet blir fordelt til mottakerne.
I henhold til amerikansk skattekode, er eiendommer og truster tillatt å trekke fra den fordelbare nettoinntekten eller summen av tillitsinntekten som skal fordeles - avhengig av hva som er mindre - og andre beløp "riktig betalt eller kreditert eller pålagt å bli distribuert" til mottakerne til forhindre dobbeltbeskatning av inntekt. En inntektsforening innregner fordelbar nettoinntekt som et beløp overført til andelseiere. Med en eiendomstillit er det beløpet som skal deles ut til en mottaker.
Eiendommer og tillit har tillatelse til å trekke den fordelbare nettoinntekten eller summen av tillitsinntekten som kreves for å bli fordelt - avhengig av hva som er mindre.
Spesielle hensyn
Som nevnt ovenfor, når en tillit beregner den fordelbare nettoinntekten, forhindrer den i det vesentlige ethvert tilfelle av dobbeltbeskatning av midlene utstedt av en trust. Formelen for å beregne figuren er som følger:
- Distribuerbar nettoinntekt (DNI) = skattepliktig inntekt - kapitalgevinster + skattefritak
Et viktig poeng å merke seg her er at i tilfeller der det er kapitaltap, erstatter dette tallet kapitalgevinstene og blir lagt til formelen i stedet.
For å beregne den skattepliktige inntekten, må du legge til renteinntekter, utbytte og kapitalgevinster, og deretter trekke fra eventuelle gebyrer og skattefritak. I motsetning til DNI-beregningen legges kapitalgevinster til i den skattepliktige inntektsformelen mens kapitaltap trekkes fra.
Eksempel på distribuerbar nettoinntekt (DNI)
Her er et eksempel på hvordan DNI beregnes ved å bruke en fiktiv tillit vi vil kalle Trust ABC. La oss si at Trust ABC rapporterte en samlet inntekt på $ 40.000. Hele 10.000 dollar av dette var renteinntekter, mens de resterende $ 30.000 ble avledet fra utbytte. Honorar som ble belastet av trusten utgjorde 3000 dollar, mens trusten realiserte en kapitalgevinst på 15 000 dollar. En dispensasjon på $ 200 gjaldt trusten.
Hvis vi bruker formelen ovenfor, er trustens skattepliktige inntekt $ 51 800:
- 51 800 dollar = 10 000 dollar (renteinntekter) + 30 000 dollar (utbytte) + 15 000 dollar (kapitalgevinst) - 3 000 dollar (gebyrer) - 200 dollar (fritak)
Vi kan deretter bruke dette skattepliktige inntekts tallet for å beregne DNI, som vil være $ 37 000:
- 37 000 dollar = 51 800 dollar (skattepliktig inntekt) - 15 000 dollar (kapitalgevinst) + 200 dollar (fritak)
