En individuell skattelovgivning blir vedtatt for ikke å betale nok av den totale estimerte skatten og forskuddstrekket. Hvis en person har et underbetaling av estimert skatt, kan det hende at han må betale en bot (på skjema 2210).
Å bryte ned underbetalingsstraff
For å unngå underbetaling, må enkeltpersoner betale 100% av fjorårets skatt eller 90% av årets skatt, ved å kombinere estimerte og kildeskatter.
Underbetalingsstraffen oppstår når en skattyter bruker IRS-skjema 2210 for å beregne skattebeløpet han eller hun skylder, og trekker fra beløpet som allerede er betalt i estimert skatt gjennom året. Hvis skattyteren innser at han eller hun underbetalte, må vedkommende betale forskjellen pluss en potensiell straff, som beregnes ut fra det utestående beløpet som skyldes, og hvor lenge det skyldige beløpet er forfalt. 0, 5 prosent av det skyldige beløpet, for hver måned uten betaling.
Ikke alle skattebetalere som betaler for mye har en straffebetaling, som kan fravikes under flere scenarier, inkludert:
- En skatteyters totale skatteplikt er mindre enn $ 1000. Skattyteren skyldte ingen skatter for året før. Skattyteren betalte minst 90% av de skyldte skattene. Skattyteren gikk glipp av en nødvendig betaling på grunn av en havari, en katastrofe eller annet uvanlig omstendighet. Skattyteren trakk seg etter fylte 62. Skattyteren ble ufør i løpet av skatteåret eller i det foregående skatteåret som estimerte utbetalinger var uoppfylt. Enhver annen situasjon der underbetalingen var et resultat av en rimelig årsak og ikke forsettlig forsømmelse.
De som ikke kvalifiserer for unntaket som er nevnt over til underbetalingsstraffen, kan likevel kvalifisere for redusert straff, i visse situasjoner. For eksempel kan en person som skifter status som skattearkivering til eller fra singel, til gift arkivering i fellesskap, få redusert straff. En reduksjon kan også utvides til også å omfatte skattytere som genererer betydelige deler av inntekten senere i kalenderåret. På et slikt eksempel er en investering som er solgt i desember, og dermed utløser en betydelig kapitalgevinstskatt.
Det skal bemerkes at straffebetalere kan bli utsatt for renter på straffen. For andre skattebetalere enn selskaper er overbetalings- og underbetalingsrenten den føderale kortsiktige renten pluss tre prosentpoeng.
