Innholdsfortegnelse
- Du arver en IRA…
- Nødvendige minimumsfordelinger
- Regler for overlevende ektefeller
- Spesiell IRA-overføringsregel
- Håndtering av skatteproblemer
- Bunnlinjen
Når du blir utnevnt til mottakeren av en individuell pensjonskonto (IRA) og IRA-eieren dør, kan det hende du tror du har mottatt en skattefri arv. Det er vel bare delvis riktig. I henhold til gjeldende skattelov er mottak av arven skattefri, men du er fortsatt pålagt å ta utdelinger fra kontoen, noe som godt kan være skattepliktig. Beskatning avhenger av hvilken type IRA det er snakk om.
Viktige takeaways
- Individuelle pensjonskontoer blir overført til de nevnte mottakerne, ofte personens ektefelle, ved døden. Mens mottakelsen av disse midlene ofte er skattefri, kan mottakerne bli pålagt å ta nødvendige minimumsutdelinger (RMD), som kan være skattepliktige. Feil å ta RMD på en riktig måte kan resultere i straffer på opptil 50%.
Du arver en IRA: Hva skjer nå?
Når du arver en IRA, står du fritt til å ta så mye av kontoen du ønsker når som helst, så lenge du tilfredsstiller de nødvendige minimum distribusjonsreglene (RMD) omtalt nedenfor. Du kan også ta ut alle midlene på en gang hvis du foretrekker det.
Hvis IRA er en tradisjonell IRA som alle bidrag var fradragsberettiget for, betaler du inntektsskatt på distribusjonene dine, men det er ingen tidlig distribusjonsstraff, selv om du og / eller eieren er under 59½ år. Hvis du arver en tradisjonell IRA som både egenandeler og ikke-egenandel bidrag ble gitt, er en del av hver distribusjon skattepliktig.
Nødvendige minimumsfordelinger
Uansett hvilken type IRA du arver, må du generelt ta ut minst et årlig minimumsbeløp over en viss periode; disse obligatoriske uttak kalles påkrevd minimum distribusjon (RMD). Hvis du ikke klarer det, kan du bli pålagt en enorm straff på 50% på beløpet du burde ha trukket tilbake. Merk at reglene for ektefeller som arver en IRA er noe forskjellige, som forklart nedenfor.
RMDer er designet for å etter hvert ta ut midlene på kontoen slik at skatteutsatt, eller i tilfelle av Roth IRAs, skattefrie, ansamlinger ikke vil vare evig. Det er to RMD-metoder:
- Du kan utsette eventuelle distribusjoner så lenge du tømmer kontoen innen utgangen av det femte dødsåret (kalt femårsregelen). For eksempel dør en forelder i april 2020, og overlater en IRA til datteren. Hvis datteren bruker denne metoden, må alle midlene tas ut innen 31. desember 2025. Du tar RMD over forventet levealder. Bruk din egen forventede levealder hvis den opprinnelige IRA-eieren ikke var minst 70½ og tok RMD-er. Dette betyr å anvende forventet levealder for alderen din som finnes i tabellen Enkelt levealder (Tabell I i vedlegg B til IRS-publikasjon 590-B). Hvis eieren allerede tok RMD-er, kan du bruke den lengre levetiden til ens levetid eller eierens forventede levealder, basert på eierens alder på fødselsdagen i året de døde). Så hvis du arver en IRA fra din yngre søster, bruker du forventet levealder mindre RMD-er (husk at du alltid kan ta større utdelinger hvis du vil ha midler).
"Kunder velger overveldende å konvertere til en arvelig IRA og ta levealder, " sier pensjonsekspert Stephen Rischall, medgründer av 1080 Financial Group i Sherman Oaks, Calif. "Jeg har hatt færre enn 10% av mottakerne som velger et engangsbeløp, og aldri hadde en klient valgt det fem år lange alternativet."
RMD-reglene for stønadsmottakere eliminerer ikke behovet for den avdøde eierens bo for å ta sin RMD for dødsåret hvis eieren døde på 70 år eller etter fylte hans alder. RMD for eieren reduserer kontoverdien som RMD for mottakeren er beregnet på.
La oss anta at en IRA-eier, Tom, dør i 2019. Hvis Tom ble pålagt å ta en RMD for 2019 (og ikke gjorde det før han døde), er mottakerne hans pålagt å trekke det beløpet innen 31. desember 2019. Betaleren er pålagt å rapportere beløpet under mottakerens skatteidentifikasjonsnummer, og mottakeren må inkludere beløpet i inntekten. Husk også at beløpet beregnes som om IRA-eieren (Tom) hadde vært i live i hele 2019.
Når du arver en IRA, må du sørge for at tittelen på kontoen er i samsvar med skattelovgivningen. Hvis du er en stønadsmottaker som ikke er ektefelle, ikke legg inn kontoen i ditt eget navn. Kontotittelen skal lyde: ", avdøde, IRA FBO, stønadsmottaker" (FBO betyr "til fordel for.") Hvis du legger kontoen i ditt navn, blir dette behandlet som en distribusjon, og alle midlene blir umiddelbart rapportert Det er veldig vanskelig å angre denne feilen.
Spesielle regler for overlevende ektefeller
- Du kan oppføre deg som enhver annen mottaker, som tidligere forklart. Imidlertid, hvis ektefellen din døde før året hans eller hennes 70½ bursdag, trenger du ikke å begynne å motta RMD før det året. "Hvis din avdøde ektefelle var yngre, kan det være en fordel å velge en arvet IRA fordi det forsinker RMDer til når den yngre avdøde ektefellen ville ha blitt 70½, " sier Rischall. Du kan behandle kontoen som din egen ved å navngi deg selv som kontoeier eller ved å rulle over IRA til din egen konto. Dette gjør at du kan gi bidrag til kontoen hvis du er kvalifisert (f.eks. Har du opptjent inntekt og er under 70½ år, i tilfelle av en tradisjonell IRA), for å navngi dine egne mottakere og å utsette RMD-er til du fyller 70½, igjen når det gjelder en tradisjonell IRA. Dette er et godt valg hvis ektefellen din var eldre enn du er fordi det forsinker RMD-ene. Hvis IRA var en Roth, fordi du er ektefellen, kan du behandle det som om det hadde vært din egen Roth hele tiden, i så fall vil du ikke være underlagt RMD i løpet av livet.
Dette er ikke en beslutning om alt eller ingenting. Du kan analysere kontoen og rulle over noe av den til din egen IRA og overlate saldoen på kontoen du arvet. Imidlertid er det ingen omstillinger. Hvis du foretar en rollover og trenger midler fra den før fylte 59 ½ år, vil du være underlagt 10% straff (med mindre annet unntak enn døden gjelder).
Spesiell IRA-overføringsregel
Håndtering av skatteproblemer
Når du tar RMD-er fra en tradisjonell IRA, vil du ha inntektsskatt å rapportere. Du vil motta skjema 1099-R som viser beløpet for distribusjonen. Du må deretter rapportere inn på skjemaet 1040 eller 1040A for året; Hvis du mottar en distribusjon, kan du ikke bruke skjema 1040EZ, selv om du ellers kan være kvalifisert til å gjøre det.
Hvis fordelingen er betydelig, kan det hende du må justere lønnsbestemmelsen eller betale estimerte skatter for å gjøre rede for skatten du skylder på RMD-ene. Disse distribusjonene, som kalles ikke-jodiske distribusjoner, er underlagt en automatisk tilbakeholdelse på 10% med mindre du velger ingen tilbakeholdelse ved å arkivere skjema W-4P.
Hvis IRA-eieren døde med et stort gods som føderale eiendomsskatter ble betalt, har du som mottaker rett til skattefradrag for andelen av disse skattene som ble tildelt IRA. Det føderale skattefradraget for føderal eiendomsskatt på inntekt med hensyn til en decedent (for eksempel en IRA) er et annet spesifisert fradrag (du kan ikke kreve det hvis du bruker standardfradraget i stedet for å spesifisere), men det er ikke underlagt til terskelen på 2% av justert bruttoinntekt som gjelder for de fleste andre spesifiserte fradrag.
Bunnlinjen
Å arve en IRA er en velsignelse og litt forbannelse. Du skaffer deg en eiendel som ikke koster deg noe, og eiendelen kan fortsette å vokse. Imidlertid vil du møte en skatteregning hvis eiendelen er en skattepliktig IRA. Du kan ikke unngå dette fordi loven krever at du tar RMD-er eller blir utsatt for en straff på 50%. Ta kontakt med forvalter eller tillitsmann for IRA for beløpet og tidspunktet for RMD-ene dine. Arbeid også med en kunnskapsrik skatterådgiver for å sikre at du oppfyller RMD-kravene.
