Hva er for tidlig distribusjon?
En for tidlig utdeling (også kjent som en tidlig uttak) er all distribusjon hentet fra en individuell pensjonskonto (IRA), 401 (k) investeringskonto, utsatt livrente eller en annen kvalifisert pensjonssparing som utbetales til en mottaker som er yngre enn 59, 5 år gammel. For tidlig utdeling er underlagt 10% straff for tilbaketrekning av skattemyndighetene som et middel til å motvirke sparere fra å bruke pensjonisttilværelsen for tidlig.
Viktige takeaways
- For tidlig utdeling er tidlige uttak fra kvalifiserte pensjonskontoer som IRAs eller 401 (k) planer. IIRS-regler er det fastsatt at uttak gjort fra disse kontoene før fylte 59 1/2 år er underlagt 10% straff i tillegg til utsatt skatt som skyldes. Skattemyndighetene tillater visse unntak for motgang eller kvalifisert bruk, for eksempel å kjøpe et første hjem for å ta ut pensjonister tidlig uten straff.
Forstå for tidlig distribusjon
Det er flere tilfeller hvor frafallsreglene for for tidlig distribusjon fravikes, for eksempel for førstegangs boligkjøpere, utdanningsutgifter, medisinske utgifter og regel 72 (t), som sier at en skattyter kan ta uttak av IRA før de er 59, 5, som så lenge de tar minst fem vesentlig like periodiske betalinger (SEPP).
Tidlig uttak gjelder for utsatt skatteregnskap. To hovedeksempler på dette er den tradisjonelle IRA og 401 (k). I en tradisjonell individuell pensjonskonto (IRA) direkte individer direkte forhåndsinntekt mot investeringer som kan vokse skatteutsatt; ingen kapitalgevinster eller utbytteinntekter blir beskattet før de trekkes tilbake. Mens arbeidsgivere kan sponse IRA-er, kan enkeltpersoner også konfigurere disse individuelt.
I en arbeidsgiver-sponset 401 (k) kan kvalifiserte ansatte gi lønnsutskuddbidrag etter skatt og / eller før skatt. Arbeidsgivere har sjansen til å gi matchende eller ikke-valgfrie bidrag til planen på vegne av kvalifiserte ansatte og kan også legge til en gevinstdelingsfunksjon. Som med en IRA, påløper inntekter i 401 (k) skatteutsatt.
Dispensasjoner fra for tidlig distribusjonsstraff
I 1997 vedtok kongressen skattebetalernes lettelseslov, som blant annet gjorde det mulig for skattebetalere å trekke opptil 10.000 dollar fra skattelokerte pensjonskontoer hvis pengene brukes til å kjøpe et hjem for første gang.
Amerikanske beslutningstakere var ivrige på 1990-tallet til å vedta politikk som fremmet huseierskap, da de så huseierskap som det beste virkemiddelet for å fremme velstående. Sprengningen av eiendomsboblen - og billioner av dollar i sparing som tapte som et resultat - har stilt spørsmål ved visdommen i disse retningslinjene, men mange slike skatteinsentiver for huseier er fortsatt i skattekoden.
Studentene kan også ta ut midler tidlig fra sine kvalifiserte pensjonskontoer hvis de bruker inntektene til kvalifiserte utgifter til høyere utdanning. Kvalifiserte utgifter inkluderer undervisning, forsyninger eller bøker som trengs for å delta på en akkreditert institusjon for høyere utdanning. Skattytere kan ikke bruke midler som trekkes tidlig for leveutgifter. Skattytere kan bruke midler de har trukket ut tidlig for medisinske utgifter også. Du kan se en liste over medisinske utgifter som er godkjent av skattemyndighetene i publikasjon 502.
Regel 72 (t) er en annen populær strategi for å unngå IRS-pålagte, tidlig uttaksgebyr. Regel 72 (t) viser til den delen av skattekoden som fritar skattebetalerne fra slike gebyrer hvis de mottar disse betalingene i vesentlig lik periodisk betaling. Dette betyr at du må ta ut midlene dine i minst fem avdrag over fem år, noe som gjør denne strategien mindre enn ideell for de som trenger all sin sparing med en gang.
Kongressen har skrevet inn disse unntakene i skattekoden for å støtte skatteyterens oppførsel som den ser som i allmenhetens interesse. Mens amerikanske politikere ser på å fremme pensjonssparing som en av sine viktigste prioriteringer, har de gjort unntak i tilfelle av nye huseiere eller de som er overbelastede med utgifter knyttet til skolegang og medisinsk behandling.
For å oppsummere, hvis tilbaketrekningen oppfyller en av følgende bestemmelser, kan det være unntatt straffen:
- Midlene er til kjøp eller ombygging av et første hjem for kontoinnehaveren eller kvalifisert familiemedlem (begrenset til $ 10.000 per levetid). Kontohaveren blir deaktivert før distribusjonen skjer. En mottaker mottar eiendelene etter kontoinnehaverens død. brukes til medisinske utgifter som ikke ble refundert eller medisinsk forsikring hvis kontoinnehaveren mister sin arbeidsgiverforsikring. Fordelingen er del av et SEPP-program (Betydelig lik periodisk betaling). Det brukes til utgifter til høyere utdanning. Eiendelene er distribuert som et resultat av en IRS-avgift. Det er avkastning på ikke-egenandel bidrag.
Tidlig tilbaketrekning og nødvendige minimumsutdelinger
I kontrast med straff for tidlig uttak ved for tidlig utdeling, kan en pensjonssparer også straffes senere hvis han eller hun ikke begynner å ta ut midler ved et visst punkt. I en tradisjonell, SEP- eller ENKEL IRA-kvalifisert plan må for eksempel deltakerne begynne å trekke seg innen 1. april etter året de fyller 70 1/2. Hvert år må pensjonistene trekke ut et spesifisert beløp, basert på gjeldende beregning av minimum fordeling (RMD). Dette bestemmes generelt ved å dele pensjonskontoens virkelige markedsverdi før årsslutt med forventet levealder.
