Hva er overfinansiert pensjonsplan?
En overfinansiert pensjonsplan er en pensjonsplan for selskapet som har mer eiendeler enn gjeld. Det er med andre ord et overskuddsbeløp som trengs for å dekke nåværende og fremtidige pensjoner. Selv om overskuddet lovlig kan bokføres som selskapets inntekter, kan det ikke utbetales til aksjeselskaper som andre inntekter, da det er forbeholdt nåværende og fremtidige pensjonister.
Forstå en overfinansiert pensjonsplan
Generelt blir pensjonsplaner overfinansiert som et resultat av en boomboom (forutsatt at pensjonsplanen er investert i aksjer, som mange er) eller når en ytelsesplan blir konvertert til en kontantbalanseplan. Det er vanligvis vanligere at en pensjonsplan blir underfinansiert ettersom investeringsmangel har en tendens til å være mer vanlig.
Finansieringsnivået til en pensjonsplan er en indikasjon på helsen til planen og sannsynligheten for at selskapet vil kunne betale pensjonsytelsene når du går av. Hvis pensjonsplanen er mer enn 100 prosent finansiert, er det en overfinansiert plan, og det er en god ting for mottakerne. Det betyr at selskapet allerede har spart mer enn nok penger for å betale forventede pensjonsytelser for nåværende arbeidstakere og pensjonister.
Å estimere hvor mye penger et selskap vil trenge for å betale pensjonsforpliktelsene, er imidlertid ikke et enkelt selskap. En aktuar lager matematiske modeller for å prøve å forutsi hvor lenge ansatte og deres ektefeller vil leve, fremtidig lønnsvekst, i hvilken alder ansatte vil gå av med pensjon, og hvor mye penger et selskap vil tjene på å investere pensjonssparingen. Det resulterende estimatet er hvor mye penger selskapet bør ha i sparing.
Hvordan pensjonsplaner blir overfinansiert
Aktuarer beregner mengden bidrag et selskap må betale til pensjon, basert på fordelene deltakerne mottar eller blir lovet og den estimerte veksten av planens investeringer. Disse bidragene er fradragsberettiget for arbeidsgiveren. Hvor mye penger planen ender opp med på slutten av året, avhenger av beløpet de utbetalte til deltakerne og investeringsveksten som de tjente på pengene. Som sådan kan forskyvninger i markedet føre til at et fond enten er underfinansiert eller overfinansiert. Det er vanlig at ytelsesplaner blir overfinansiert i hundretusener eller til og med millioner av dollar. Dessverre er overfinansiering ingen nytte når du er i planen (utover sikkerhetsfølelsen kan det gi mottakere). En overfinansiert pensjonsplan vil ikke føre til økte deltakerfordeler og kan ikke brukes av virksomheten eller dens eiere.
