Hva er en tap-tilbakebetaling?
Tapsavdrag er et regnskapsmessig begrep som beskriver en situasjon der en virksomhet opplever et netto driftsunderskudd og velger å bruke det tapet på et tidligere års selvangivelse. Dette resulterer i en lavere skatteregning for året som dette "tilbakeførte" tapet har blitt brukt fordi det reduserer skatteforpliktelsene for det foregående året. Tapsoverføringen kan generere en skatterefusjon for virksomheten for det foregående året på grunn av denne nyreduserte skatteplikten. Etter at det tilbakeførte tapet er brukt, vil det være som om virksomheten betalte for mye skatt for det året. Typisk kan tap bare føres tilbake to år før året hvor netto driftstap skjedde. Spesielle omstendigheter gir mulighet for en tre-årig tilbakeførsel av tap
Tap av tilbakebetaling forklart
Tapsavdrag tilsvarer fremførbare underskudd, bortsett fra at selskaper bruker netto driftsunderskudd på tidligere inntekter enn påfølgende års inntekter. Med mindre visse omstendigheter er til stede, kan tap av tilbakebetaling bare brukes på de to årene forut for året netto driftstap skjedde.
Eksempel på tap av tilbakebetaling
For eksempel, hvis et selskap skulle registrere et netto driftsunderskudd i det femte driftsåret, kan selskapet anvende en tilbakeførsel av tap til år tre av virksomheten. Hvis tilbakeføringen fullstendig utlignet hele skatteplikten som virksomheten opplever i år tre, kan det gjenværende tapet brukes på år fire. Hvis det fremdeles var et tapsbeløp som var til overs etter eliminering av skatteplikten for år fire, kan det ekstra tapsbeløpet deretter brukes på driftsår seks, syv, og så videre til tapets beløp var fullstendig brukt. Mens tilbakeførsel av tap typisk sett bare kan gå tilbake to år, kan en fremføring av underskudd strekke seg i opptil 20 år etter det året netto driftstap skjedde.
En virksomhet kan velge hvordan man skal bruke et netto driftstap når et slikt tap oppstår. Den kan velge å føre tapet tilbake, eller det kan velge å føre det fremover. En virksomhet kan velge å føre tapet videre dersom den forventer økt skatteplikt i fremtiden. Når først et valg er valgt for å bære tapet fremover eller fremover, kan imidlertid handlingen ikke reverseres.
