Hva er en arvelig IRA?
En arvet IRA er en konto som åpnes når en person arver en IRA eller arbeidsgiver-sponset pensjonsplan etter at den opprinnelige eieren dør. Den enkelte som arver den individuelle pensjonskontoen (IRA) (mottakeren) kan være hvem som helst - ektefelle, slektning eller ikke tilknyttet part eller enhet (bo eller trust). Regler for hvordan håndtere en arvet IRA er imidlertid forskjellige for ektefeller og ikke-ektefeller.
En arvelig IRA er også kjent som en "mottaker IRA." Mange av de beste meglerne for IRAs gir støtte til å løse disse sakene.
Forståelse av den arvede IRA
En mottaker kan åpne en arvelig IRA ved å bruke inntektene fra alle typer IRA, inkludert tradisjonelle, Roth, rollover, SEP og ENKEL IRA. Eiendeler som holdes i den avdøde personens IRA, må overføres til en ny arvelig IRA i mottakerens navn.
Denne overføringen må skje selv om det er planlagt en engangsfordeling. Overlevende ektefeller kan rulle over eiendeler til sine eksisterende kontoer. Ytterligere bidrag kan ikke gis til en arvet IRA.
Hvis eieren allerede hadde begynt å motta nødvendige minimumsutdelinger (RMDer) ved dødsfallet, må mottakeren fortsette å motta utdelingene som beregnet eller sende inn en ny tidsplan basert på hans eller hennes egen forventede levetid.
Hvis eieren ennå ikke hadde forpliktet seg til en RMD-plan eller nådd 70½ års alder, har mottakeren av IRA et fem-års vindu for å ta ut midlene, som da vil bli belastet inntektsskatt.
Arvede IRA: regler for ektefeller
Ektefeller har mer fleksibilitet i håndteringen av en arvelig IRA. For det første kan de overføre eksisterende IRA til egne navn og utsette distribusjoner til RMDer er påkrevd. Ikke-ektefeller har ikke dette alternativet.
Overlevende ektefeller trenger ikke å ta utdelinger fra en arvelig IRA med en gang. De har 60 dager fra de mottok en distribusjon til å rulle den over til sine egne IRA-er, så lenge distribusjonen ikke er en nødvendig minimumsfordeling.
Arvede IRA-er: regler for ikke-ektefeller
Ikke-ektefelle-mottakere er underlagt nødvendig minimumsutdeling og kan ikke behandle en arvet IRA som sin egen. Det vil si at de ikke kan gi ytterligere bidrag eller rulle over eiendeler til eller ut av den arvede IRA. Skatter forfaller ikke før utdelinger er mottatt.
Ikke-ektefeller kan ikke forlate eiendeler i den opprinnelige IRA og må fortsette å motta distribusjoner fra den kontoen. Eiendelene må fordeles via en engangsbetaling eller overføres til en arvelig IRA.
Generelt må eiendeler i arvede Roth IRA-er distribueres innen utgangen av det femte kalenderåret etter året for den opprinnelige IRA-eierens død, med mindre livstidsfordelen forfaller.
Hvis en ektefelle har arvet Roth IRA, kan de enten utsette distribusjoner til det tidspunktet den avdøde IRA-eieren ville ha fylt 70 år eller behandle Roth IRA som sin egen.
Internal Revenue Service gir retningslinjer for arvede mottakere av IRA. IRS-skjemaer 1099-R og 5498 er påkrevd for arvede IRA-er. Skattelovene rundt arvede IRA-er er ganske kompliserte. Mottakere bør søke råd fra en skatteprofessor hvis de arver en IRA.
