Hva er et utjevningsutbytte?
Utjevning av utbytte er engangsutbetalinger til kvalifiserte aksjonærer når et selskap endrer utbytteplanen. De er ment å kompensere investorene for tapte inntekter fra tapte utbytteutbetalinger som ville blitt mottatt ved å bruke den forrige betalingsplanen.
Utjevning av utbytte er visse avtaler for midler som er gjort for å sikre at inntektsnivået som kan henføres til hver aksje ikke påvirkes i løpet av en utdelings- eller akkumuleringsperiode. Justeringer av utbytteplanen gjøres vanligvis av ledere i selskapet eller styret med forbehold om aksjonærgodkjenning.
Viktige takeaways
- Utjevning av utbytte er engangsutbetalinger til kvalifiserte aksjonærer for å kompensere for tapte utbytteinntekter hvis utbytteplanen til et selskap blir endret. Utbytteplaner kan endres av et selskap hvis de ikke klarer å bevare den eksisterende planen på grunn av uforutsette omstendigheter. Å utjevne utbytte er mest vanlig i Storbritannia og Eurozone mer enn i USA
Hvordan utjevning av utbytte fungerer
Bedrifter vil kanskje flytte utbetalingen av utbytte frem eller tilbake med noen uker eller måneder for å imøtekomme formildende omstendigheter som kan oppstå, som for eksempel mangel på kontanter på hånden på grunn av uforutsette hendelser. I et slikt tilfelle kan selskapet kompensere aksjonærene med en utjevning av utbytte for å oppveie effekten av den nye planen.
Utjevning av utbytte utbetales til aksjonærene for å justere for eventuelt utbytteinntekter som dermed er tapt fra endringen. I det store og hele skjer utjevning av utbytte hovedsakelig i Storbritannia og deler av Europa i stedet for i USA.
For bakgrunn utbetaler fond inntekt på eller etter utbyttedato, på hvilket tidspunkt inntekt fjernes fra fondets netto formueverdi (NAV) og utbetales til aksjeeiere per aksje. Investorer som kjøper aksjer i fondet etter siste ex-utbyttedato har vanligvis ikke hatt aksjen i en full inntektsgivende periode.
Dette betyr at nyinnkjøpte aksjer vil bli gruppert separat fra de som er anskaffet tidligere. De har fortsatt rett til samme betaling per aksje som enhver annen eier av fondet, men en del av betalingen blir behandlet som en kapitalavkastning, ellers kjent som et utjevningsutbytte eller betaling. Det gjør beløpet per aksje som er betalt til begge grupper. Når dette skjer, vil begge grupper bli behandlet likt for fremtidige utbytteutbetalinger.
Skattekonsekvenser av utjevning av utbytte
Investorer som mottar utjevning av utbytte eller utbetalinger er underlagt visse skattepliktige hendelser. For det meste varierer det imidlertid fra sak til sak. En måte å unngå disse kostnadene på er å holde betalingene i et skatteinnpakning som en individuell sparekonto (ISA).
Investorer som holder midler utenfor disse skatteinnpakningene, bør være klar over de forskjellige skattebehandlingene av utbyttet. Her blir inntektene behandlet på samme måte som en normal fordeling og skal rapporteres på en selvangivelse fra Storbritannia. Følgelig kan investorer som anses som mottak av rapporterbar inntekt justere sin skattepliktige inntekt for en andel av utjevningsutbyttet eller utbetalingen.
