Hva er en betinget garanti?
En betinget garanti er en garanti for betaling utført av en tredjeparts garantist til selgeren eller leverandøren av et produkt eller en tjeneste i tilfelle kjøperen ikke betaler.
Forstå betingede garantier
Betingede garantier brukes vanligvis når en leverandør ikke har et forhold til en motpart. Kjøperen betaler en betinget garantiavgift til garantisten, vanligvis en stor bank eller finansinstitusjon. Hvis kjøperen ikke klarer å foreta betalingen, vil tredjepart foreta en betaling på deres vegne.
En garantist skiller seg fra en kosigner. En kosigner er medeier i eiendelen og blir navngitt i eierdokumentet. Garanten har ikke krav på eiendelen som låntaker kjøper i henhold til låneavtalen, og garanterer kun betaling av lånet. Utlåner vil normalt be om en kosmetor hvis låntagers kvalifiserende inntekt ikke oppfyller utlåners krav. Cosigners ekstrainntekter eller eiendeler overbryter eventuelt økonomisk gap. I henhold til garantiavtalen kan låntakeren ha tilstrekkelig inntekt, men begrenset eller dårlig kreditthistorie.
Viktige takeaways
- En betinget garanti er en garanti for betaling utført av en tredjeparts garantist til selgeren eller leverandøren av et produkt eller en tjeneste hvis kjøperen ikke kan betale. Hvis det sannsynligvis vil bli en bekreftet forpliktelse, bør en regnskapsfører registrere et betinget ansvar på en saldo ark.
Betingede garantier er et fellestrekk i internasjonal handel, spesielt når leverandører driver forretning med nye kunder i utenlandske markeder. Betingede garantier brukes også som et risikostyringsverktøy for store internasjonale prosjekter med land som har en høy grad av politisk eller regulatorisk risiko, samt i visse inntektsorienterte finansielle instrumenter.
En betinget garanti er ikke et faktisk bekreftet ansvar for et selskap før det er sannsynlig at de må betale godt for garantien.
Spesielle hensyn
Bedrifter må redegjøre for betingede garantier som betingede forpliktelser, noe som indikerer at et potensielt tap kan oppstå på et tidspunkt i fremtiden. Dette ansvaret er ennå ikke en faktisk, bekreftet forpliktelse. En betinget forpliktelse er mest meningsfull for finansanalytikere, som trenger å forstå sannsynligheten for at et slikt emne blir et fullverdig ansvar. En regnskapsfører bør registrere en betinget forpliktelse i en balanse hvis det sannsynligvis vil bli en bekreftet forpliktelse.
Betinget garanti kontra kreditbrev
En betinget garanti skiller seg fra et kredittbrev (LC), som ofte brukes i internasjonal handel. En betinget garanti brukes bare ved manglende betaling etter en bestemt periode av kjøperen, mens en LC betales av banken så snart selgeren foretar forsendelse og oppfyller vilkårene i LC. LCs hjelper til med å avbøte faktorer som avstand, juridiske krav og motparters omdømme.
Fordi et kredittbrev typisk er et omsettelig instrument, betaler den utstedende banken mottakeren eller enhver bank som er utpekt av mottakeren. Hvis et kredittbrev er overførbart, kan mottakeren tildele en annen enhet, for eksempel en bedriftsforelder eller en tredjepart, trekkretten.
Banker krever vanligvis pantsettelse av verdipapirer eller kontanter som sikkerhet for å utstede et kredittbrev. Bankene innkrever også et gebyr for service, vanligvis en prosentandel av størrelsen på kredittbrevet. Det internasjonale handelskammeret Uniform Customs and Practice for Documentary Credits fører tilsyn med kredittbrev som brukes i internasjonale transaksjoner.
