Hva er fremtidig gjennomsnitt?
Gjennomsnittlig fremover innebærer å behandle fordelinger av engangs pensjonsplan som om de var spredt over en lengre periode. Fremovergjennomsnitt er bare tilgjengelig for kvalifiserte plandeltakere som er født før 1936 og oppfyller visse krav.
Hvordan fremtidig gjennomsnitt fungerer
Gjennomsnittlig fremover er en teknikk for å senke skattesatsen på inntektsåret. Uten gjennomsnittlig gjennomsnitt kan en engangsfordeling fra en pensjonsplan skubbe en skattyter inn i en høyere skatteklasse. Imidlertid lar skattebetalere gjennomsnittlig gjennomsnitt beregne den faste pensjonsinntekten over flere tidligere år, typisk enten fem eller ti år. Deretter beregnes skattesatsen basert på et gjennomsnitt av de foregående årene.
Engangsfordelingen behandles skattemessig som om den hadde blitt spredt jevnt over fem eller ti år. Fordi skattyter mest sannsynlig vil ha en lavere inntekt de foregående årene, resulterer gjennomsnittlig fremtidig gjennomsnitt i at utdelingene fra en pensjonsplan blir beskattet til en lavere sats enn den enkeltes ordinære skattesats.
Grenser for fremtidig gjennomsnitt
Valg av gjennomsnitt er bare tilgjengelig for et visst segment av skattebetalere. Enkeltpersoner må være født før 2. januar 1936 for å kvalifisere seg for gjeldende tiårsregler for fremtidig gjennomsnitt fastsatt av Internal Revenue Service. I tillegg må den enkelte motta kvalifiserte planfordelinger i form av en engangsfordeling. I følge skattemyndighetene er en engangsfordeling en som betales på grunn av plandeltagerens død, etter at deltakeren har fylt 59 ½ år, fordi deltakeren skiller seg fra tjenesten eller etter at deltakeren, hvis selvstendig næringsdrivende, blir totalt og permanent ufør. I tillegg må hele saldoen i pensjonsplanen deles ut til deltakeren i løpet av ett kalenderår, og deltakeren må ha vært registrert i pensjonsplanen i minst fem år før distribusjon.
Femårsinntekten ble gjennomsnittlig opphevet for skattepliktige år som begynte 1. januar 2000 eller senere.
Fordeler og ulemper ved fremtidig gjennomsnitt
Gjennomsnittlig fremover kan gi skattefordeler i visse situasjoner. Ved å spre en engangsfordeling over flere år, er individer generelt i stand til å forbli i et lavere skatteklasse. Imidlertid kan det i noen tilfeller være ulemper med å videresende gjennomsnitt. Den nåværende tiårs fremtidige gjennomsnittlige policyen bruker en beregning basert på skattesatser for 1986.
Den øverste delen i 1986 ble skattlagt til 50 prosent, slik at høye inntekter muligens ikke vil ha fordel av fremtidig gjennomsnitt. Ved å ta en engangsfordeling og bruke fremtidig gjennomsnitt, glemmer en person muligheten til å rulle disse midlene til en utsatt skatt,
