Hva er skjema 8606?
Internal Revenue Service (IRS) Form 8606, "Nødeductible IRAs, " brukes av filere som gir ikke fradragsberettigede bidrag til en individuell pensjonskonto (IRA). Det skal arkiveres et eget skjema for hvert skatteår som ikke-fradragsberettigede bidrag ytes.
Normalt er bidrag til en IRA fradragsberettiget fra alminnelig inntekt. Under noen omstendigheter kan det hende at personer som deltar i en pensjonsplan for arbeidsgivere og som har husholdninger overskrider en terskel for endret justert bruttoinntekt (MAGI), ikke vil kunne gi disse egenandelsbidragene, selv om de fortsatt kan bidra til en IRA.
Viktige takeaways
- Filere som yter ikke-fradragsberettigede bidrag til en IRA bruker IRS-skjema 8606. Enhver skattebetaler med et kostnadsgrunnlag over null for IRA-eiendeler bør bruke skjema 8606 for å beregne den skattepliktige kontra ikke-skattbare fordelingsbeløp. Fyll skjema 8606 med skjema 1040 eller 1040NR innen forfallsdato, inkludert forfallsdato for utvidelser. Hvis skattebetalerne ikke innleverer skjema 8606 i et distribusjonsår, kan han eller hun bli pålagt å betale inntektsskatt (og eventuelt straff) for det som kan være skattefrie penger.
Hvem kan arkivere en 8606?
Deltakerne bør sende inn skjema 8606 i forbindelse med standard inntektsskatteskjemaer (1040 eller 1040NR) for individuelle filere. Enhver skattyter med et kostnadsgrunnlag over null for IRA-eiendeler (en kombinasjon av bidrag etter skatt og fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede bidrag) bør bruke skjema 8606 for å beregne skattemessige kontra ikke-skattbare fordelingsbeløp.
Hvis skattyteren ikke innleverer IRS-skjema 8606 i et distribusjonsår, kan inntektsskatt (og eventuelt straff) forfaller. Hva som normalt vil være skattefrie penger er nå skattepliktig.
Omkarakterisering av en IRA
Yngre investorer bør vurdere å "karakterisere" tradisjonelle og forenklet ansatte pensjon (SEP) IRA-eiendeler som Roth-eiendeler. Eiendeler som er så karakterisert på nytt, er umiddelbart skattepliktige som alminnelig inntekt; penger plassert i en tradisjonell eller SEP IRA har vanligvis aldri blitt beskattet. Når penger kommer ut av en tradisjonell eller SEP IRA, blir de skattepliktige. Allerede beskattede penger beskattes ikke når de kommer ut av kontoen.
Å ikke måtte betale skatt for fremtidige distribusjoner kan oppveie den umiddelbare skatteregningen forårsaket av omklassifiseringen. Investorer bør snakke med en skatteprofesjonell før de prøver å gjøre en ny karakterisering.
Skjema 8606 er også nødvendig når: 1) en skattyter konverterer en tradisjonell eller SEP IRA til en Roth IRA, eller 2) mottar en IRA-distribusjon som kan henføres til tidligere ikke-fradragsberettigede bidrag.
Hvordan arkivere skjema 8606
Filskjema 8606 med skjema 1040 eller 1040NR innen forfallsdato, inkludert forfallsdatoer for utvidelser. Hvis du ikke har krav på å sende inn en selvangivelse, men må registrere skjema 8606, må du signere skjema 8606 og sende det til skattemyndighetene på samme tid og sted du ellers vil sende inn en 1040 eller 1040NR. Generelt, etter at en skattyter har registrert avkastningen, kan de endre et ikke-egenandel bidrag til en tradisjonell IRA til et fradragsberettiget bidrag (eller omvendt) innen fristen for innlevering av skjema 1040X, "Amended US Individual Income Tax Return."
