Hva er omfattende skattefordeling
Omfattende skattefordeling er en analyse som identifiserer effekten av beskatning på inntektsgivende transaksjoner i løpet av en ikke-standard rapporteringsperiode. Denne teknikken, også kjent som en allokering av mellomperioder, gjør det mulig for et firma å sammenligne virkningen av skattlegging i løpet av en regnskapsperiode med effekten av en bestemt finansiell rapporteringsperiode.
BREAKING NED Omfattende skattefordeling
Omfattende skattefordeling muliggjør avstemming av midlertidige forskjeller som oppstår mellom skatterapportering og tidsplaner for rapportering av økonomiske resultater. Omfattende skattefordeling er også kjent som skattefordeling mellom perioder, en referanse til de to sett med rapporteringsperioder som firmaer bruker i regnskap.
Fire transaksjonsklasser kan føre til et midlertidig avvik mellom skatte- og regnskapsperioder:
- Akselerert rapportering av skattepliktig inntekt Forsinket rapportering av skattepliktig inntekt Akselerert rapportering av fradragsberettigede utgifter Forsinket rapportering av fradragsberettigede utgifter
Den vanligste kilden til midlertidige forskjeller er i håndteringen av avskrivninger på eiendeler, som regnes som en egenandel for skattemessige formål. Internal Revenue Service (IRS) gir selskaper en viss frihet i hvordan de velger å rapportere disse utgiftene, noe som ofte kan føre til den typen midlertidig forskjell som kan kreve løsning via omfattende skattefordeling.
Omfattende skattefordeling: et eksempel
Selskaper bruker ofte lineære avskrivninger og akselererte avskrivninger for det samme utstyret for forskjellige formål. Et firma vil vanligvis bruke lineære avskrivninger for regnskapsmessige formål, mens det anvender akselererte avskrivningsprinsipper for skatteformål.
For eksempel kjøper Acme Construction Company en kran på 200 000 dollar. IRS-regler tillater akselerert avskrivning av utstyret over 5 år. Dette gir Acme en avskrivning på 40 000 dollar på 5 år. På regnskapssiden av Acmes bøker bruker firmaet imidlertid en 10-årig lineær regnskapsmetode, som fremstår som en årlig utgift på $ 20 000 i 10 år. Etter hvert møtes begge metodene på samme sted: en full avskrivning av eiendelen. Den midlertidige forskjellen over kranens økonomiske levetid løses ved hjelp av en omfattende skattefordeling.
I praksis har firmaer en portefølje av eiendeler som er underlagt en midlertidig tildeling, og regnskapsførerne må avgjøre hvor aggressivt de skal fordele avviket. Noen firmaer velger å rapportere skatteutgifter strengt i året de betaler. Hvis Acme var et slikt selskap, ville det holde seg til det $ 40.000 $ årlige fradraget som skattemyndighetene har gitt. Andre firmaer foretrekker å fordele etter bokført verdi av avskrivninger. Skattemyndighetene har vist en viss fleksibilitet på dette området, og favoriserer konsistens fremfor alt.
