Hva er kapitalgevinst?
Kapitalgevinst er en økning i verdien av en formue (investering eller eiendom) som gir den en høyere verdi enn kjøpesummen. Gevinsten realiseres ikke før eiendelen er solgt. En kapitalgevinst kan være kortsiktig (ett år eller mindre) eller langsiktig (mer enn ett år) og må kreves på inntektsskatt.
Kapitalgevinst
Forstå kapitalgevinster
Mens kapitalgevinster vanligvis er assosiert med aksjer og fond på grunn av deres iboende prisvolatilitet, kan en kapitalgevinst forekomme på enhver sikkerhet som selges for en høyere pris enn kjøpesummen som ble betalt for det. Realiserte gevinst og tap oppstår når en eiendel selges, noe som utløser en skattepliktig hendelse. Urealiserte gevinster og tap, noen ganger kalt papirgevinster og -tap, reflekterer en økning eller reduksjon i verdien av en investering, men har ennå ikke utløst en skattepliktig hendelse.
Et kapitaltap påføres når det er en reduksjon i formuesverdien sammenlignet med kjøpesummen til en eiendel.
Skattekonsekvenser av kapitalgevinst og tap
Skattebevisste aksjefondinvestorer bør bestemme et verdipapirfonds urealiserte akkumulerte kapitalgevinster, som er uttrykt som en prosentandel av nettoformuen, før de investerer i et fond med en betydelig urealisert kapitalgevinstkomponent. Denne omstendigheten omtales som fondets eksponering for kapitalgevinster. Når de distribueres av et fond, er gevinstgevinster en skattepliktig forpliktelse for fondets investorer.
Kortsiktige kapitalgevinster oppstår på verdipapirer som holdes i ett år eller mindre. Disse gevinstene beskattes som vanlig inntekt basert på den enkeltes skatteregistreringsstatus og justert bruttoinntekt. Langsiktige kapitalgevinster beskattes vanligvis til en lavere sats enn vanlig inntekt. Den langsiktige kursgevinsten er 20% i det høyeste skatteområdet. De fleste skattytere kvalifiserer for en skattesats på 15% langsiktig kapitalgevinst. Imidlertid vil skattebetalere som tjener opp til $ 38.600 ($ 77.200 for de gifte arkivering i felleskap) betale en skattesats på 0% langsiktig kapitalgevinst.
For eksempel, si at Jeff kjøpte 100 aksjer av Amazon-aksjen 30. januar 2016, til $ 350 per aksje. To år senere, 30. januar 2018, selger han alle aksjene til en kurs på 833 dollar hver. Forutsatt at det ikke var noen gebyrer forbundet med salget, realiserte Jeff en kapitalgevinst på $ 48.300 ($ 833 * 100 - $ 350 * 100 = $ 48.300). Jeff tjener $ 80 000 per år, noe som setter ham i den enorme inntektsgruppen ($ 38, 601 til $ 425 800 for enkeltpersoner; $ 77, 201 til $ 479, 000 for de gifte som arkiverer hver for seg) som kvalifiserer for langsiktig kapitalgevinst for 2018 på 15%. Jeff bør derfor betale $ 74545 i skatt ($ 48, 300 *.15 = $ 7455) for denne transaksjonen.
Kapitalgevinstfordelinger av verdipapirfond
Verdipapirfond som har akkumulert realiserte gevinster gjennom året må dele ut gevinstene til aksjonærene. Mange verdipapirfond fordeler kapitalgevinster rett før slutten av kalenderåret.
Aksjeeiere som er registrert fra fondets utbyttedato, mottar fondets kapitalgevinstutdeling. Personer som mottar distribusjonen, får en 1099-DIV-skjema som beskriver mengden av kapitalgevinstfordelingen og hvor mye som regnes som kortsiktig og langsiktig. Når et verdipapirfond foretar en kapitalgevinst eller utbytte, faller nettoformuen (NAV) med fordelingen. En kapitalgevinstfordeling påvirker ikke fondets totale avkastning.
