Mellom det tidspunktet du bidrar til og distribuerer fra IRA, vil du jobbe for å sikre at dine eiendeler gir best mulig avkastning. Imidlertid er det noen begrensninger for hva du kan gjøre. Når du investerer IRA-formuen eller implementerer visse transaksjoner, må du utvise forsiktighet. Mangel på kunnskap om reglene kan føre til alvorlige skattemessige konsekvenser, inkludert diskvalifisering av IRA-formuen. For å hjelpe IRA-innehavere med å beskytte den kvalifiserte statusen til sine IRA-er, gir arbeidsavdelingen en liste over transaksjoner som IRA-innehavere bør unngå, som omtales som "forbudte transaksjoner". Her gjennomgår vi de vanlige forbudte transaksjonene for IRA, SEP og ENKEL IRA.
Det er begrensninger i hva du kan gjøre med IRA-formuen.
Hva er en forbudt transaksjon?
En bred definisjon av en forbudt transaksjon er ukorrekt bruk av IRA-eiendeler av deg - IRA-eieren - din mottaker, eller visse andre parter som blir referert til som "diskvalifiserte personer." Diskvalifiserte personer inkluderer følgende:
- Medlemmer av din familie, for eksempel ektefellen din, stamfar, lineal etterkommer og enhver ektefelle til en lineær etterkommer. Enhver part som utøver skjønnsmessig autoritet eller skjønnsmessig kontroll når det gjelder å forvalte IRA eller utøver enhver myndighet eller kontroll i å forvalte eller disponere eiendelene. part som tar betalt for å gi investeringsrådgivning med hensyn til din IRA eller har noen myndighet eller ansvar for å gjøre det. Enhver part som har noen skjønnsmessig autoritet eller skjønnsmessig ansvar når det gjelder å administrere din IRA. Din IRA forvalter / tillitsmann. Enhver enhet du eier hos minst 50% andel.
Eksempler på en forbudt transaksjon
Følgende er eksempler på uriktig bruk av IRA-eiendeler som resulterer i forbudte transaksjoner:
1. Lån penger fra planen din
Mange kvalifiserte planer tilbyr lån til deltakerne, men disse deltakerne har lov til en viss periode hvor de må betale tilbake lånet med renter. IRAs er derimot forbudt å yte lån til noen part, inkludert IRA-eiere og enhver diskvalifisert person. Lån er ikke å forveksle med legitime og tillatte investeringer, for eksempel private plasseringer. Likevel må det utvises forsiktighet for å sikre at midler ikke investeres med en inhabil person.
For eksempel, hvis din kone starter en eiendomsutleievirksomhet, kan hun trenge investorer for å skaffe startkapital. Selv om du kanskje kan bruke dine vanlige sparepenger til å investere i virksomheten, kan du ikke bruke IRA-eiendelene dine fordi din kone er en inhabil person. Investeringen ville være tillatt hvis bedriftseieren ikke var en inhabil person.
2. Selge eiendommer til planen din
3. Betale urimelig kompensasjon for styring av planen din
Kompensasjonen som kapitalforvalteren mottar for å forvalte IRA-eiendeler skal være sammenlignbar med kompensasjonen for å forvalte eiendeler med lik saldo for alle ledernes øvrige kunder.
4. Bruke IRA som en sikkerhet for et lån
I motsetning til din vanlige sparekonto, har du ikke lov til å bruke IRA som sikkerhet for et lån, da beløpet du pantsetter som sikkerhet vil bli ansett som en distribusjon av skattemyndighetene.
5. Å kjøpe eiendommer til personlig bruk
Å bruke IRA-eiendeler til å kjøpe eiendommer til personlig bruk, anses som en uriktig bruk av IRA-eiendeler og kan føre til diskvalifisering av IRA.
Effekten av en forbudt transaksjon
Generelt blir IRA-eiendelene som er involvert i en forbudt transaksjon, behandlet som om de ble distribuert den første dagen i året hvor transaksjonen skjedde. Dette betyr at eiendelene må legges inn i inntekten til IRA-eieren, og hvis IRA-eieren er under 59, 5 år, vil regler for tidlig distribusjon gjelde. For forbudte transaksjoner som involverer pantsettelse av IRA-saldoen som sikkerhet på et lån, er det bare pantsatte beløp å betrakte som inhabil og behandlet som en fordeling.
Investering i samleobjekter
Hvilken type IRA-produkt du kjøper bestemmer vanligvis dine IRA-investeringsalternativer. For eksempel kan en bank tilby innskuddsbevis som IRA-investeringer; et verdipapirfondsselskap vil tilby en rekke aksjefond å velge mellom for å investere IRA; et meglerfirma kan derimot tilby deg en egenstyrt IRA.
I en selvstyrt IRA er investeringsalternativene dine mange og varierte. Den eneste begrensningen er at du ikke kan investere IRA i samleobjekter. Skulle du investere en IRA i samleobjekter, regnes beløpet som distribuert til deg det året du investerte det, og hvis du er under 59, 5 år, kan det hende du må betale 10% straff for tidlig distribusjon. Samlerobjekter inkluderer følgende:
- Kunstverk Tepper AntikviteterMetallerGems stemplerMynterAlkoholholdige drikkevarer Opprettholder annen materiell eiendom
Bunnlinjen
Fordi IRA-eiendelene dine kan være sårbare hvis du bruker dem til å fullføre visse transaksjoner, bør du vite hva disse forbudte transaksjonene er og konsekvensene av dem. IRA-avsløringserklæringen din, som må gis til deg når du etablerer din IRA, bør inneholde informasjon om transaksjoner som anses som forbudte, samt eventuelle unntak. Hvis du er i tvil, må du huske å ta kontakt med din IRA forvalter / bobestyrer.
