Internal Revenue Service (IRS) gransker nøye bidragene fra høyt kompenserte ansatte (HCE) for å sikre at de ikke drar nytte av urettferdig av skatteutsatte pensjonsoppsparingsplaner, for eksempel 401 (k) planer. Men innhentingsbidrag er ikke inkludert i faktisk utsettelsesprosent (ADP) -testing fordi de kan skjule testresultatene.
Hva er ADP-testing?
For at en arbeidsgiver-sponset pensjonsplan for å beholde sin skattekvalifiserte status, må den oppfylle visse strenge ikke-diskrimineringstester for å sikre at velstående ansatte ikke får mer utbytte av planen enn gjennomsnittlig lønnstaker. Skattemyndighetene bruker ADP-testing for å bekrefte at deltakelse i planen forblir relativt lik for ansatte på tvers av alle inntektsnivåer.
I henhold til kravene til ADP-testing kan gjennomsnittlig lønnsutsettelse gjort av HCEs bare overstige gjennomsnittlig bidrag fra vanlige ansatte med en viss prosentandel. Hvis HCE-er viser seg å ha overskredet bidragsgrensen som kreves ved ADP-testing, må planen returnere overskytende bidrag eller risikere å miste sin skattekvalifiserte status.
Fange opp bidrag
Skattemyndighetene pålegger strenge begrensninger på beløpet som kan bidra til en kvalifisert plan i et gitt år. For 2020 er det maksimale ansattes bidrag for de under 50 år $ 19 500, med en maksimal total bidragsgrense (inkludert arbeidsgiverdeltakelse) på $ 57 000.
For å oppmuntre de som nærmer seg pensjonister til å øke sparingene sine, tillater IRS imidlertid plandeltakere over 50 år å gi årlige fangstbidrag som overskrider disse grensene. I 2020 kan kvalifiserte ansatte bidra med ytterligere $ 6.500, og øke den totale grensen til $ 26.000 for bidrag fra ansatte og $ 63.500 totalt.
Hvorfor ekskluderes bidrag?
Innhentingsbidrag er ekskludert fordi ikke alle ansatte er kvalifiserte til å gjøre dem i et gitt år. Å inkludere dem i ADP-testing risikerer å skjule resultatene.
Hvis for eksempel en rekke ikke-høyt kompenserte ansatte (NHCEs) over 50 år maksimerer bidragene sine, for eksempel, øker deres aggressive deltakelse det gjennomsnittlige bidraget til alle NHCE-er, selv om deres jevnaldrende ennå ikke er kvalifisert til å innhente bidrag.
Selv om dette scenariet kan være gode nyheter for HCEs som vil glede seg over økte bidragsgrenser, ville det motsatte være tilfelle hvis det var de som var over 50 år. Hvis fangstbidrag fra HCEs ble inkludert i testingen, kan det gjennomsnittlige HCE-bidraget overstige ADP-grensen raskere, noe som krever at planen skal returnere bidrag. (For relatert lesing, se "Hvorfor er 401 (k) bidrag begrenset?")
