Innholdsfortegnelse
- Standard kontra spesifiserte fradrag
- Formålet med detaljering
- Hvilke fradrag som kan spesifiseres
- Sammendrag av skatterettslige endringer i 2019
- Inntektsbegrensninger
- Husk å samle
- Bunnlinjen
Når du arkiverer skattene dine hvert år, kan du velge enten å ta standardfradraget eller spesifisere fradragene.
Standardfradraget er et forhåndsinnstilt beløp som du har lov til å trekke fra din skattepliktige inntekt hvert år. Dette beløpet vil variere i henhold til skatteregistreringsstatusen og er indeksert årlig for å følge med inflasjonen. For 2017-skatter er standardfradraget $ 6.350 for enslige, $ 9.350 for husholdningssjefer og $ 12.700 for gifte arkiverte felles skattebetalere. Fra og med 2018 dobler skatteregningen som ble vedtatt i desember 2017 nesten standardfradraget til henholdsvis $ 12.000, $ 18, 00 og $ 24.000 for disse tre innleveringsgruppene.
Standard kontra spesifiserte fradrag
I henhold til gjeldende regler har millioner av skattytere vært i stand til å kreve større fradrag på selvangivelsen som et resultat av spesifisering av fradrag - og det vil trolig være tilfelle i år. For å få mest mulig ut av selvangivelsen, les videre for å lære når du skal spesifisere fradragene dine og når du skal overholde standardfradraget.
Fra og med 2018 har en endring i skatteloven som doblet standardfradraget gjort spesifiserende skattefradrag mindre fordelaktige for mange skattytere.
Og innse at neste år vil antallet skattytere som detaljering vil lønne seg sannsynligvis falle betydelig på grunn av det mye større standardfradraget. (To advarsler: den personlige fritaket forsvinner, noe som kan utligne denne effekten for noen. På den annen side dobles barnet skattekreditt og gjelder flere familier, noe som vil presse noen avkastninger i den andre retningen.) Den nye loven eliminerer også en antall fradrag skattebetalere for øyeblikket kan ta og endre noen andre. Når vi diskuterer årets fradrag, vil vi merke viktige skift.
Viktige takeaways
- Spesifiserte fradrag gjør at visse skattytere kan senke den årlige inntektsskattregningen utover hva de ville mottatt fra standardfradraget. Imiterte fradrag inkluderer flere kategorier - fra medisinske utgifter til pantelenter til veldedige donasjoner.Itemisering er ofte fornuftig for høyere inntektstakere som også har flere ting å trekke fra, for eksempel å være huseier eller bedriftseier.
Formålet og arten av spesifikke fradrag
Spesifiserte fradrag faller i en annen kategori enn fradrag over linjen, som utgifter til selvstendig næringsdrivende og studielånsrenter; de er "under-the-line" fradrag, eller fradrag fra justert bruttoinntekt. De beregnes på Internal Revenue Service's Schedule A, og deretter føres totalen til 1040-skjemaet ditt.
Når spesifiserte fradrag er trukket fra inntekten din, er resten din faktiske skattepliktige inntekt. Spesifiserte fradrag ble opprettet som et sosialteknisk verktøy av regjeringen for å gi økonomiske insentiver for skattebetalerne til å gjøre visse ting, for eksempel kjøpe hus og gi donasjoner til veldedige formål.
Så hvilke fradrag kan spesifiseres?
Plan A er delt opp i flere forskjellige seksjoner som omhandler hver type spesifisert fradrag. For en oversikt over detaljert fradrag, se IRS-instruksjonene for plan A.
Følgende er en kort oversikt over omfanget og begrensningene for hver kategori av spesifisert fradrag. For å hjelpe deg med fremtidig planlegging har vi tatt med viktige endringer i henhold til den nye skatteloven, som for det meste gjelder fra skatteåret 2018 på:
- Ubetalte medisinske og tannlegeutgifter - Dette fradraget er kanskje det vanskeligste - og økonomisk smertefulle - å kvalifisere for. Det er også et trekk at den nye skatteloven endres for skatteåret 2017, skattene du vil legge inn i april 2018. Bare for skatteår 2017 og 2018, skattytere som pådriver kvalifiserte medisinsk og / eller tannlegeutgifter som ikke er lomme dekket av forsikring kan trekke utgifter som overstiger 7, 5% av deres justerte bruttoinntekter. Fra og med skatteåret 2019 (betales i april 2020), kommer medisinsk fradrag tilbake til sitt nåværende nivå på 10%. Renteutgifter - Huseiere kan for tiden trekke renten de betaler på pantelån og egenkapitalgjeld. Disse fradragene endres i henhold til den nye skattelovgivningen.
- Boliglånsrenter er for øyeblikket fradragsberettigede for lån opp til 1 million dollar Hvert år sender pantelångivere skjema 1098 til låntakere, som beskriver det nøyaktige beløpet for egenandelrenter og poeng som de har betalt det siste året. Skattytere som kjøpte eller refinansierte boliger i løpet av året, kan også trekke poengene de har betalt, innenfor visse retningslinjer. Hvis du for øyeblikket trekker lånerenter opp til 1 million dollar, kan du fortsette med det. Du kan til og med fortsette hvis du refinansierer det samme lånet, så lenge beløpet forblir det samme. For eventuelle pantelån som påløper fra 15. desember 2017, er lånerenter imidlertid bare fradragsberettiget for å låne opp til $ 750 000. For skatteår etter 2025 dukker begrensningen på 1 million dollar opp igjen uansett når lånet ble tatt opp. Lån i egenkapital / kredittrente er foreløpig fradragsberettiget. Fra og med 2019 til slutten av 2025 forsvinner dette skattefradraget.
Sammendrag av skatterettslige endringer i 2019
Hvis du arkiverer som en enkelt skattyter i 2019 - eller er gift og arkiverer hver for seg - vil du sannsynligvis ha det bedre med å ta standardfradraget på $ 12 000 hvis dine spesifiserte fradrag er mindre enn det beløpet. Det samme gjelder et ektepar som arkiverer i fellesskap som ikke har mer enn $ 24 000 i spesifiserte fradrag og husholdningshoder hvis fradrag ikke utgjør mer enn $ 18 000. Disse fradragene ble nesten doblet fra og med 2018 etter vedtakelse av skattelettelses- og stillingsloven.
Skattefradrag du kan angi
- Pantelenter på et lån på $ 750 000 eller mindreLånepenger forsikringspremierKredittbidrag Medisinsk og tannlegekostnader (over 10% av AGI) Statlige og lokale inntekter, salg og personlige eiendomsskatter opp til $ 10.000Gamlingstap Investeringsrenter $ 2500 i studielånsrenter $ 250 (for lærere som kjøper klasseromsmateriell)
Fradrag du mistet
- Pantelenter: lån utgjør fra $ 750 000 + til $ 1 million Statlige og lokale inntekter, salg og personlige eiendomsskatter utover $ 10 000Alonybetalinger Flyttekostnader (unntatt aktiv militær) Ubetalte utgifter til arbeidstakereJobb-jaktutgifter Kostnadsforberedende utgifter Naturlige katastrofetap (med mindre i et område utpekt av presidenten)
Inntektsbegrensninger for spesifikke fradrag
Spesifiserte fradrag for skattytere med justerte bruttoinntekter over et visst nivå (se skjema 1040, linje 38) kan bli redusert. Grensene avhenger av innleveringsstatusen din. Hvis du er over dem, må du fylle ut arbeidsarket for spesifikke fradrag for å bestemme beløpet som skal angis på linje 29 i skjema A. Beløpene er: $ 313 800 hvis gift gift arkivering i fellesskap eller en kvalifiserende enke (er); 287.650 dollar, hvis husstanden; $ 261 500, hvis singel; eller $ 156 900, hvis gift arkivering separat. Disse grensene, kjent som "Pease" -begrensningene, er suspendert for 2018-2025.
Husk å samle
Det er tider når tilleggsfradraget realisert fra overflødige medisinske eller arbeidsrelaterte utgifter vil tillate at spesifiserte fradrag kan overstige standardfradraget. Derfor bør du ikke bare anta at du ikke kan trekke diverse utgifter eller at du ikke kan spesifisere fradrag hvis dine spesifikke fradrag ikke er tilstrekkelige av deg selv til å kvalifisere deg.
Bunnlinjen
Mange regler om spesifiserte fradrag er utenfor anvendelsesområdet for denne artikkelen. Å jobbe med en erfaren og kompetent skatteforbereder kan bidra til å sikre at disse reglene blir brukt på selvangivelsen. Skatteoppdragsmannen din skal også kunne gi deg mulighet til å bestemme om du skal spesifisere eller ta standardfradraget. Sørg for å ta litt tid på å gjennomgå hva du kan forvente fra 2018 til og med 2025 basert på den nye skattelovgivningen.
