Et vasksalg er en transaksjon der en investor selger en tapende sikkerhet for å kreve et kapitaltap, bare for å kjøpe tilbake det (eller en i det vesentlig identisk sikkerhet) igjen innen 30 dager etter salget. Noen investorer bruker denne teknikken for å prøve å realisere et skattetap uten å begrense eksponeringen deres for sikkerheten.
Internal Revenue Service (IRS) etablerte vaskesalg-regelen for å motvirke å selge et verdipapir med tap for å dra nytte av et skattefradrag. Regelen forbyr å selge et verdipapir med tap og kjøpe tilbake den samme sikkerheten, eller en som er vesentlig identisk, innen 30 dager enten før eller etter salget, eller å skaffe seg en opsjon til å gjøre det.
Vaskesalg i aksjon
Si for eksempel at du kjøper 100 aksjer av XYZ-teknologibestanden 1. november for 10.000 dollar. 15. desember har verdien av de 100 aksjene sunket til 7.000 dollar. Så selger du hele posisjonen for å realisere et kapitaltap på $ 3000 for å kreve skattefradrag. Deretter 25. desember samme år kjøper du tilbake de 100 aksjene i XYZ tech-aksjen igjen for å gjenopprette din posisjon i aksjen. I henhold til vaskesalg-regelen vil ikke tapet være tillatt, da du ville ha kjøpt tilbake sikkerheten innen 30-dagersgrensen.
Kan du unngå vaskesalg-regelen?
Det er enkle teknikker som du kan bruke for å holde deg i markedet for en viss sikkerhet inntil vaskeutsalgsperioden er utløpt. Hvis du for eksempel solgte de 100 aksjene dine i XYZ-teknisk aksje 15. desember, kunne du ha kjøpt et teknisk utvekslet fond (ETF) eller et teknisk aksjefond for å beholde noen eierandeler i teknologisektoren - selv om denne strategien ikke ville gjenskape startposisjonen nøyaktig på grunn av de forskjellige finansielle instrumentene som er involvert. Så hvis du ønsket det, når 30-dagersperioden gikk , kan du fortsette å selge aksjefondet eller ETF og en gang til gjenkjøpe XYZ-aksjen din. Selvfølgelig kan det hende du alltid kjøper tilbake aksjene før slutten av 30-dagersperioden, men da vil du ikke kunne realisere et skattefradrag fra det første tapet.
