Hva er kontantkonverteringssyklus (CCC)?
Kontantkonverteringssyklusen (CCC) er en formel i ledelsesregnskap som måler hvor effektivt et virksomhets ledere styrer arbeidskapitalen. CCC måler hvor lang tid det er mellom et selskaps kjøp av varelager og mottak av kontanter fra kundefordringene. CCC brukes av ledelsen for å se hvor lenge et selskaps kontanter forblir bundet i driften.
CCC = DIO + DSO − DPOwhere: CCC = KontantkonverteringssyklusDIO = Dager varelager utestående, gjennomsnittlig antall dager selskapet har sitt lager før det selges itDSO = Dagesalg utestående, antall dager med gjennomsnittlig salg som selskapet for øyeblikket har uteståendeDPO = Dager som skal betales utestående, forholdet indikerer et gjennomsnittlig antall dager selskapet tar for å betale regninger
Hvordan Cash Conversion Cycle (CCC) fungerer
Når et selskap - eller dets ledelse - tar en lengre periode å samle utestående fordringer, har for mye varebeholdning eller betaler utgiftene for raskt, forlenger det CCC. En lengre CCC betyr at det tar lengre tid å generere kontanter, noe som kan bety insolvens for små selskaper.
Når et selskap samler inn utestående betalinger raskt, korrekt forutsier lagerbehov eller betaler regningene sakte, forkorter det CCC. En kortere CCC betyr at selskapet er sunnere. Ytterligere penger kan deretter brukes til å gjøre ytterligere kjøp eller betale ned utestående gjeld.
Når en leder må betale sine leverandører raskt, er det kjent som en trekke på likviditet, noe som er dårlig for selskapet. Når en leder ikke kan innkreve betalinger raskt nok, er det kjent som et drag på likviditet, noe som også er dårlig for selskapet.
