401 (a) -planen er en av flere mindre kjente arbeidsgiver-sponsede pensjonsplaner. På grunn av den tilpassbare karakteren til 401 (a), har Internal Revenue Service (IRS) få harde og raske regler for administrasjonen. Imidlertid er retningslinjene på plass veldig like de som er satt for administrasjon av 401 (k) planer.
En 401 (a) kan være en overskuddsdelingsplan, en pensjonsplan for penger-kjøp eller en aksjeplan for ansatte. Skattekoden gir retningslinjer for slike kjøretøy i avgiftskoden § 401 (a). (Teknisk sett er en 401 (k) plan også en 401 (a) plan.)
I virkeligheten ligner en 401 (a) -plan en 403 (b) skatteskyttet livrenteplan. Administratorer av en 401 (a) -plan må sende inn en skjema 5500-årsrapport til skattemyndighetene hvert år.
Viktige takeaways
- 401 (a) -planer er for offentlige enheter og andre offentlige arbeidsgivere, for eksempel skoler og noen ideelle organisasjoner. Vilkårene i en 401 (a) -plan er satt av arbeidsgivere og meget tilpassbare.401 (a) planer kan være begrenset til bare visse ansatte i et forsøk på å oppmuntre dem til å forbli i organisasjonen.
Spesifikke IRS retningslinjer
Selv om det er få spesifikke begrensninger satt av skattemyndighetene på 401 (a) planer, gjelder noen forskrifter. Fra og med 2019 er det maksimalt tillatte bidraget til en 401 (a) -plan 100% av den ansattes inntekt eller $ 56 000, avhengig av hva som er mindre (opp fra 55 000 dollar i 2018). Det er ingen bestemmelse om innhentingsbidrag for de 50 år eller eldre. I 2020 går maksimumsbeløpet opp til $ 57 000.
Selv om spesifikke distribusjonsforskrifter etter arbeidsgivers skjønn, er 401 (a) generelt distribusjon underlagt de samme IRS-forskriftene som gjelder for andre pensjonsplaner. Dette betyr at utdelinger som er tatt før fylte 59½ år er pålagt en tilleggsskatt på 10%. I tillegg må deltakerne begynne å ta minimumsfordeling når de fyller 70½ år.
Bidrag til 401 (a) planer kan komme fra en rekke kilder:
- Arbeidsgiveravgift (fast dollar i prosent av lønnen) Obligatorisk ansattes bidrag (på forhåndskatt) Grunnlag for arbeidsgivere Matchende bidrag Valgfrie medarbeidere Valgfrie bidrag (en plan kan gjøre det mulig for ansatte å gi bidrag etter skatt opp til 25% av lønnen)
Viktig
En 401 (k) -plan er også en 401 (a) -plan, men ansatte med en 401 (a) -plan kan ikke også ha en 401 (k) -plan.
Hvem kan bruke en 401 (a)?
Mens planene 401 (a) og 401 (k) ble opprettet av samme skattekode, er en viktig forskjell mellom de to den arbeidsgivertypen som kan sponsere dem. Generelt er 401 (a) planer forbeholdt statlige enheter eller andre offentlige arbeidsgivere, for eksempel skoler og noen ideelle organisasjoner. I noen tilfeller kan ansatte ha muligheten til å delta i en 401 (a) plan snarere enn i en offentlig pensjonsordning.
I tillegg, selv om arbeidsgiver-sponsede 401 (k) planer generelt utvides til å omfatte alle ansatte med samme bidrags-, samsvars- og opptjeningsvilkår, er 401 (a) planer mer skreddersydde og kan gjøres tilgjengelige bare for visse ansatte som et middel til å oppmuntre et fortsatt engasjement for organisasjonen.
Hvem dikterer vilkårene i en 401 (a) -plan hvis ikke skattemyndighetene?
Fordi 401 (a) -planer er så tilpassbare, blir mange av betingelsene og betingelsene diktert av den sponsende arbeidsgiveren i stedet for å bli spesifikt skissert av skattemyndighetene. For eksempel bestemmer arbeidsgiveren om bidrag fra ansatte er frivillige eller obligatoriske, beløpet hver ansatt må bidra med, i hvilken grad det bidraget samsvares med arbeidsgiverfond, om bidrag kan gis med forhåndsbetaling eller etter skatt, og hvilke typer tilgjengelige investeringsalternativer.
