W-8-skjemaer er Internal Revenue Service (IRS) -skjemaer som utenlandske individer og bedrifter må arkivere for å bekrefte hjemlandet sitt for skattemessige formål og bekrefte at de kvalifiserer for en lavere skattetryddelsesgrad. Selv om W-8-skjemaene er utstedt av skattemyndighetene, sendes de bare til betalere eller tilbakeholdelsesmidler, ikke til skattemyndighetene. Unnlatelse av å sende skjemaet kan føre til en tilbakeholdelse med hele 30% -satsen som gjelder for utenlandske enheter.
Det er fem W-8-skjemaer. Versjonen av skjemaet som brukes, bestemmes av både om spilleren er en person eller en virksomhet eller arten av inntekten fileren mottok. Skjemaene er effektive for året de er signert og tre kalenderår etterpå. Derfor ville en W-8BEN signert 1. september 2020, være gyldig til og med 31. desember 2023.
Formene i W-8-serien er ganske sammensatte. Selv om de trenger grunnleggende informasjon som navn, opprinnelsesland og identifikasjonsnummer for skattyter, ber de også om kontaktene som spilleren mottar den rapporterte inntekten fra. En profesjonell blir ofte konsultert for å hjelpe deg med å fullføre dem.
Viktige takeaways
• W-8-skjemaer blir vanligvis arkivert av personer eller forretningsenheter som mottar inntekter i USA, selv om en form i serien, Form W-8IMY, brukes av formidlere som mottar forskuddstrekk på vegne av en utlending eller som en flyt- gjennom enhet.
• Det er fem W-8-skjemaer. Å avgjøre hvilken du skal bruke kommer til å si om du er en person eller en enhet, hvilken inntekt du mottar, og om du er en organisasjon som kvalifiserer for spesiell skattebehandling.
• Alle W-8-skjemaer er gyldige for året de er signert og i tre hele kalenderår etter det.
Skjema W-8BEN
Skjema W-8BEN ("Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting") må sendes inn av utenlandske personer som mottar visse typer inntekter i USA. Skjemaet, noen ganger referert til som et "sertifikat for utenlandsk status, " slår fast at personen er både en utenlandsk person og den gunstige eieren av den aktuelle virksomheten.
Utenlandske individer er vanligvis underlagt en skattesats på 30% på bestemte typer inntekter de får fra amerikanske betalere, inkludert:
- Renter Utbytte LeieRoyaltiesPremiumsAnnuities Kompensasjon for levert tjenester
Skjemaet hjelper deg også med å kreve reduksjon eller fritak for skattetrygd i USA hvis du er bosatt i et land som USA har en skatteavtale med, og inntekten du mottok er underlagt denne traktaten.
Utenlandske personer må oppgi skjema W-8BEN til forskuddstrekkeren eller betaleren hvis de er den gunstige eieren av inntekten som er underlagt skattefradraget. Du må sende inn skjemaet uansett om du krever en redusert forskuddstrekk.
Enkeltpersoner må sende skjemaet til betaleren eller kildemyndigheten før de mottar inntekter eller kreditter fra dem. Unnlatelse av å sende inn et skjema W-8BEN kan resultere i å betale enten hele 30% -renten eller sikkerhetskopieringsrenten under seksjon 3406.
Skjema W-8BEN brukes av utenlandske individer som mottar ikke-forretningsinntekt i USA, mens W-8BEN-E brukes av utenlandske enheter som mottar denne typen inntekter.
Skjema W-8BEN-E
Skjema W-8BEN-E har også tittelen "Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withhold and Reporting", men det er arkivert av utenlandske enheter, ikke enkeltpersoner.
Som for utenlandske personer som mottar visse typer inntekter, blir pengene som genereres av utenlandske virksomheter vanligvis holdt tilbake til en 30% -sats av betaleren eller kildemyndigheten i USA. Skjemaet lar imidlertid den utenlandske virksomheten kreve reduksjon i skatter hvis hjemlandet har en skatteavtale med USA.
Ikke-amerikanske virksomheter må oppgi skjema W-8BEN-E for de samme inntektskildene som vil kreve at en person innleverer skjema W-8BEN. Utenlandske enheter som ikke gir en nøyaktig W-8BEN-E når det kreves for dette, vil vanligvis måtte betale hele skattesatsen på 30%.
Skjema W-8ECI
Skjema W-8ECI er "Certificate of Foreign Persons krav på fritak for tilbakeholdelse av inntekt som er effektivt forbundet med gjennomføring av en handel eller virksomhet i USA." Det er innlevert av utenlandske individer som driver handel eller virksomhet i USA Statene og mottar inntekter fra amerikanske kilder. Disse inntektene anses generelt som "effektivt tilknyttet inntekt" (ECI) enten det er en sammenheng mellom inntekten og handelen eller virksomheten som utføres i USA i et bestemt år.
Avgjørende er at ECI ikke er underlagt den samme 30% forskuddstrekk som gjelder renter, husleier og andre ikke-forretningsinntekter. I stedet, etter å ha trukket fra gjeldende fradrag, beskattes det til graderingssatsen som amerikanske statsborgere og utenlandske utlendinger betaler. Hvis arbeidet ditt er dekket av en amerikansk traktat, vil det bli beskattet til den lavere satsen under denne traktaten.
I de fleste tilfeller må du ha drevet handel eller forretningsvirksomhet i USA en gang i løpet av skatteåret for å kunne kategorisere inntekter som ECI. Det ville være tilfelle hvis for eksempel en utenlandsk person utførte personlige tjenester i USA i løpet av året. I tillegg vil penger tjent av en utlending gjennom investeringer i et partnerskap som driver handel eller virksomhet i USA også bli behandlet som ECI.
Utlendinger hvis eneste amerikanske inntekt er basert på handel med verdipapirer eller råvarer gjennom en USA-basert megler, anses imidlertid ikke for å være engasjert i en handel eller virksomhet med USA. Derfor ville de ikke bli utsatt for ECI-skattebehandling.
Skjema W-8EXP
Skjema W-8EXP ("Certificate of Foreign Government or Other Foreign Organization for United States Tax Withholding and Reporting") brukes av visse betalingsmottakere for å kreve reduksjon av - eller utelukkelse fra - forskuddstrekk. Disse inkluderer utenlandske myndigheter, stiftelser og organisasjoner som er fritatt for skatter, samt myndigheter i amerikansk besittelse eller utenlandske sentralbanker.
For å få en reduksjon eller fritak for skattetrygd, må virksomheten være kvalifisert under IRS-kode 115 (2), 501 (c), 892, 895 eller 1443 (b). Hvis ingen av disse unntakene gjelder, må foretaket inngi en W-8BEN eller W-8ECI (hvis den mottok "effektivt tilkoblet inntekt").
Som med andre W-8-skjemaer, må skjema W-8EXP sendes til betaleren eller kildemyndigheten før inntekten blir utbetalt til deg. Hvis du ikke gjør det, kan det føre til en forskuddstrekk på 30%, en sikkerhetskopieringsrate eller ECI-skattesatsen.
Skjema W-8IMY
Skjema W-8IMY er "Certificate of Foreign Intermediary, Foreign Flow Through Through Enity, eller visse amerikanske filialer for USAs skattetildeling og rapportering." Formålet med skjemaet er å bekrefte at en person eller virksomhet mottok tilbakeholdbare betalinger på vegne av en utlending eller som en gjennomstrømningsenhet. Skjemaet er ment for formidlere og skal ikke brukes av fordelaktige eiere i en virksomhet.
Eksempler på enheter som må arkivere en W-8IMY inkluderer:
- Utenlandske personer, eller en utenlandsk filial av en amerikansk person, som bekrefter at de er en kvalifisert formidler (QI) som ikke opptrer for egen regning og vil gi en kildeangivelse som kreves i henhold til kapittel 3 og 4 i IRS-koden; filialer som tjener i rollen som formidler og som ønsker å bekrefte behandlingen deres som en amerikansk person i henhold til skattelovgivningen eller dokumentere mottak av betalinger som de vil fremlegge en forskuddstrekkerklæring for; og gjennomføringsenheter som ønsker å kreve skattefordeler i henhold til en traktat eller bekrefte at de vil avgi en forskuddstrekkerklæring, etter behov.
En komplett liste over personer eller enheter som kreves for å arkivere skjemaet er i IRS instruksjoner for skjema W-8IMY. Kopier av tilbakeholdsuttalelser og annet dokumentert bevis bør inkluderes i skjemaet når det sendes inn.
