Innholdsfortegnelse
- Definisjon av skattyter
- Å bryte ned skattyter
- Individuelle amerikanske skattebetalere
- Selvstendig næringsdrivende og eneeier
- Partnerskap og små enheter
- Skatter for selskaper
Definisjon av skattyter
En skattyter kan være en individuell eller virksomhetsenhet som er forpliktet til å betale skatt til en føderal, statlig eller lokal myndighet. Skatter fra både enkeltpersoner og bedrifter er en primær inntektskilde for myndighetene. I USA kreves det som regel at individuelle skattytere arkiverer og betaler både føderale og statlige selvangivelser årlig. Bedrifter må også arkivere årlig avkastning, men vanligvis planlegger og betaler regelmessige estimerte skattebetalinger gjennom året.
Å bryte ned skattyter
USAs skattekode er lovfestet og håndhevet av føderale, statlige og lokale myndigheter. Internal Revenue Service er det primære styringsorganet som fører tilsyn med implementerte skattekoder for både enkeltpersoner og virksomheter. Statlige og lokale inntektsbyråer er ansvarlige for å implementere og håndheve lokaliserte skatter som moms og eiendomsskatt. Både enkeltpersoner og virksomheter må være klar over deres skatteforpliktelser siden det å ikke betale nødvendige skatter kan føre til straff eller ytterligere rettslige tiltak.
Viktige takeaways
- En skattyter kan være et individ eller en virksomhet som er forpliktet til å betale skatt til en føderal, statlig eller lokal myndighet. Skatter fra både individer og bedrifter er en primær inntektskilde for regjeringer. Personer og bedrifter har forskjellige årlige inntektsskattforpliktelser.
Individuelle amerikanske skattebetalere
Det er spesifikke terskler for plikten til å betale årlig individuell inntektsskatt til Internal Revenue Service (IRS) og statlige inntektsavdelinger. Den føderale terskelen er basert på den enkeltes innleveringsstatus. Hver stat vil også ha sine egne terskler. Individuelle skattebetalere bør sjekke både føderale og statlige terskler for å bestemme arkiveringsforpliktelsene for et gitt år. Internal Revenue Service’s Publication 501: Dependents, Standard Deduction and Arking Information gir føderal skatteveiledning for individuelle skattytere.
Et individs innleveringsstatus vil påvirke hvor mye skatt som holdes tilbake fra lønn. Det er også en hovedfaktor som påvirker årlige skatteforpliktelser for et gitt år. Derfor er det viktig at en individuell skattyter opprettholder samme arkiveringsstatus hos arbeidsgiveren sin som de planlegger å bruke til sin årlige skattearkivering. Å feil notere skatteregistreringsstatusen på forskuddstrekkskjemaer som skjema W-4 kan føre til tilbakeholdelse av for mye eller for lite som vil bli avstemt ved innleveringstidspunktet.
Generelt er ekteskap og forsørgere (vanligvis barn) de to tingene som vil prege en skattyters status. Hvis han er gift, kan en person velge å registrere seg hver for seg eller i felleskap. Skattytere har også muligheten til å registrere seg som enkemann hvis ektefellen har dødd.
Personer som ikke er forpliktet til å levere årlig selvangivelse vil fremdeles møte skatter i hverdagen. Bortsett fra inntektsskatt, belastes skatter daglig og årlig gjennom omsetningsavgift på varer og tjenester og eiendomsskatt som skal betales separat til lokale myndigheter. Moms og eiendomsskatt varierer avhengig av beliggenhet.
Individuelle arkiveringsgrenser
Ikke alle individer i USA er forpliktet til å inngi en føderal selvangivelse og en statlig selvangivelse. Den føderale terskelen for innlevering av selvangivelse er detaljert ved å arkivere status nedenfor. Enkeltstater følger lignende statusstandarder, men kan ha forskjellige terskler. Noen mennesker trenger ikke å sende inn selvangivelse i det hele tatt. Noen mennesker kan ha fordel av å inngi en avkastning selv om under terskelverdiene fordi de kan få utbetalt refusjon med gjeldende fradrag og studiepoeng.
Individuelle skattytere trenger et personnummer for å arkivere selvangivelse. Personnummer kan fås fra Social Security Administration. Et personnummer vil fungere som et skattebetalers identifikasjonsnummer, så det er viktig å skaffe et hvis du planlegger å ha skatteforpliktelser. Generelt er det ingen aldersnivå forbundet med å betale føderale og statlige skatter. Enhver person som har bruttoinntekt på eller over terskelnivået, skal inngi selvangivelse.
Individuell skattyter arkiveringsstatus fra pub. 501.
En skattyter anses som enslig dersom han / hun er ugift, skilt, en registrert innenlandsk partner eller lovlig separert i henhold til statlig lovgivning fra den siste dagen i skatteåret. Sjefen for en husholdning eller en person som er enke faller ikke inn under kategorien “enkelt” for skatteformål. Enkeltsøkere har lavere inntektsgrenser for skatteregistreringsforpliktelser.
En husholdningssjef er en enskilt eller ugift skattyter som betaler minst 50% av kostnadene for å forsørge sin husstand og bor sammen med andre kvalifiserte familiemedlemmer som han / hun yter støtte i mer enn halvparten av året. Dette betyr at skattyteren må ha betalt mer enn halvparten av de samlede husholdningsregningene, inkludert husleie eller pantelån, bruksregninger, forsikring, eiendomsskatt, dagligvarer, reparasjoner og andre vanlige husholdningsutgifter. Noen eksempler på kvalifiserte familiemedlemmer inkluderer et avhengig barn, barnebarn, bror, søster, besteforelder.
To skattytere som gifter seg ved utgangen av skatteåret, kan sende inn selvangivelsen i fellesskap. Ved innlevering under gift registrert felles status, kan par registrere sine respektive inntekter og fradrag på samme selvangivelse. En felles selvangivelse vil ofte gi større skatterefusjon eller lavere skatteplikt.
Gift innlevering i fellesskap er best hvis bare en ektefelle har en betydelig inntekt. Hvis begge ektefeller jobber, og inntekten og spesifiserte fradrag er store og veldig ulik, kan det være mer fordelaktig å registrere hver for seg.
Gift innlevering hver for seg er en skattestatus som brukes av gifte skattytere som velger å registrere sine respektive inntekter, fradrag og kreditter på separate selvangivelser. Gift arkivering separat kan være appellerende til par som finner ut at å kombinere inntekten presser dem inn i en høyere skatteklasse enn noen av dem ville vært i hvis de leverte separat. Det er en potensiell skattefordel ved innlevering separat når en ektefelle har betydelige medisinske utgifter, diverse spesifiserte fradrag eller visse tilgjengelige kreditter.
Denne kategorien skattyter omtales også som gjenlevende ektefelle. Den føderale statusen til status som arkivering av enke- eller enkemannsskatter er tilgjengelig i to år for enker og enkemenn med forsørgere etter ektefellens død.
Enkelte skattytere kan velge enslige, husholdningssjef, gift arkivering i fellesskap, gift arkivering separat, eller enkemann som arkivstatus for deres årlige innlevering av selvangivelse.
Individuelle skattesatser og standardfradrag
Individuelle skattytere som må inngi en årlig føderal selvangivelse er underlagt følgende skattesatser og standardfradrag for 2019 som beskrevet i deres status.
Individuelle skattesatser - Skattefond.
Alle individuelle skattytere har krav på følgende standardavdrag:
Individuell skattyter Planlegg et standardfradrag - Skattestiftelsen.
Skjema 1040
Det nåværende 1040-avgiftsskjemaet gjør arkivering enkelt for enkelt skattytere med enkel avkastning. Den dekker en halv side og kan bli referert til som arkivarkivering. Selv om forsiden 1040 er forenklet, vil imidlertid mange skattytere måtte legge ved relevante skjemaer eller tidsplaner avhengig av deres individuelle situasjoner.
Selvstendig næringsdrivende virksomhetsskatter for enkeltpersoner
Selvstendig næringsdrivende eller enmannsforetak skattebetalere kan trenge å sende inn en plan C med sine 1040. Planen C er først og fremst en resultatregnskap for selvstendig næringsdrivende og eneeiere. Det inkluderer 1099 inntekter. Disse personene kan være kvalifisert for visse forretningsfradrag.
Skatter for partnerskap og andre små enheter
Partnerskap og aksjeselskaper (LLCs) er forretningsenheter med mer enn en eier. Disse enhetene utgjør en stor del av de små virksomhetene i USA. Andre typer små enheter som kan trenge å vurdere årlige inntektsskatteregistreringer, kan inkludere trusts, eiendommer og kvalifiserte felleskontrollerte selskaper.
Partnerskap og LLC blir vanligvis beskattet som partnerskap. For føderale skatter arkiverer partnerskap vanligvis skjema 1065 som er en informasjonsavkastning med K-1-rapportering som overfører den skattepliktige inntekten eller tapet til de enkelte skatteytere. Derfor betaler partnere også skatt på K-1-inntekten og arkiverer denne rapporten med en 1040 som deretter er underlagt individuelle 1040-avgiftssatser.
Skatter for selskaper
Selskaper foretar vanligvis estimerte skattebetalinger gjennom året. Disse utbetalingene blir avstemt med den årlige skatteregistreringen. De fleste selskaper vil inngi et skjema 1120. Skjema 1120 fungerer som det primære skatteregistreringsdokumentet for de fleste selskaper og kan sammenlignes med 1040 for enkeltpersoner. I likhet med 1040, krever også skjema 1120 vedlagte skjemaer og tidsplaner avhengig av et selskaps situasjon.
21%
I henhold til skattelettelses- og stillingsloven har selskaper generelt en skattesats og det er 21%.
