Hva er Spillover Dividend
Et utbytteutbytte er et utbytte som kunngjøres om ett år, men regnes som en del av et annet års inntekt for føderale skatteformål. Dette skjer ofte når et utbytte kunngjøres i slutten av kalenderåret. Et selskap kan for eksempel opplyse i desember 2010 at for eksempel aksjonærene vil motta utbytte. men den faktiske utbetalingen av utbyttet vil kanskje ikke skje før i januar 2011, eller noe tid i løpet av første kvartal 2011. I disse tilfellene vil utbyttet telle som skattepliktig inntekt i året det ble erklært, ikke året det var betalt.
Breaking Down Spillover Dividend
Et overskuddsutbytte kan "smitte over" til neste år når det gjelder betaling til aksjonærene; men når det gjelder skatter, vil dette ansvaret forbli i året utbyttet ble kunngjort. For eksempel erklærer ABC Corporation at aksjeeiere 15. desember 2010 har rett til å motta et utbytte på $ 2 på hver aksje av ABC-aksjen som de eier, med en betalingsdato 4. januar 2011. For Internal Revenue Service-formål, aksjonærene må inkludere utbyttet på $ 2 per aksje når de leverer sin årlige selvangivelse for 2010.
Hvorfor kan det hende at et utbytte av utbytte skjer?
Prosessen med å sette og betale utbytte er ikke bare underlagt et selskaps skjønn, men også av reglene for den respektive børs som aksjen er notert på. Det er fire viktige datoer i forhold til utbytte: 1) dato for erklæring (eller kunngjøring), 2) dato for utbytte (eks-dato), 3) post (eller innehavere av post) dato, og 4) dato (eller utbetaling) dato. Tabellen nedenfor viser flyt av utbytte fra kunngjøring til betaling. Fordi den faktiske betalingsdatoen kan settes så lenge som en måned etter eks-datoen, kan utbytte som kunngjøres sent i kalenderåret betales i januar (eller senere i første kvartal) året etter.
Unntak fra spilloverregler for utbytteskatt
For andre typer enheter er skattereglene for utbytteutbytte imidlertid mer kompliserte. For registrerte investeringsselskaper (RIC) - for eksempel aksjefond eller investeringsforeninger for eiendommer (REIT); eller selskaper som beskattes som dem, for eksempel forretningsutviklingsselskaper (BDC). - Amerikansk lov sier at utbytte av utslipp må erklæres innen den 15. dagen i den niende måneden etter utløpet av det skattepliktige året. Også aksjonærer blir vanligvis beskattet av utbytte i året da den faktiske utbetalingen av dette utbyttet finner sted. Forfallsdato for en RIC for innlevering av selvangivelse er den 15. dagen i den tredje måneden i neste regnskapsår. Et selskap kan få en automatisk seks måneders arkiveringsforlengelse hvis Form-7004 er arkivert før selvangivelsens forfall. Fordi RIC-er vanligvis benytter seg av seks måneders forlengelse, betyr det at RIC-er effektivt har muligheten til å erklære utbytte som utbytte som skattepliktig inntekt med halvannen måned etter inneværende skattepliktige år.
