Texas har den nest største økonomien i USA, med et bruttostatsprodukt på 1, 8 billioner dollar i 2018. Cirka 40% av pengene er tjent i olje- og gassindustrien, selv om jordbruk, stål, bank og turisme også var store bidragsytere.
En del av grunnen kan være at Texas i det 21. århundre har et veldig hyggelig forretningsklima. (Selv om det må sies at den største økonomien i USA er Californias.)
Viktige takeaways
- I Texas betaler virksomheter med $ 1, 18 millioner til $ 10 millioner i årlige kvitteringer en franchiseavgift på 0, 575%. Virksomheter med kvitteringer under $ 1, 18 millioner betaler ingen franchiseavgift. Maksimal franchiseavgift i Texas er 1%
Sammenlignet med de fleste stater, er forretningsskatter ekstremt lave i Texas, og det er ingen personlig inntektsskatt. Dette gir Texas to distinkte konkurransefortrinn i forhold til mange andre stater. Bedrifter beholder mer av pengene de tjener, og de kan rekruttere topptalenter ved å sitere på mangelen på personlige inntektsskatter.
Nyhetene er enda bedre for små bedrifter. Forretningsavgiftssatsen, som allerede er lav, krymper eller synker til null for bedrifter hvis inntekter ikke overskrider visse terskler.
For en liten bedrift som nettopp har startet, kan dette lette belastningen på de tøffe tidlige årene.
Franchiseavgiften
Texas kaller sin skatt på virksomheter en franchiseavgift. Måten det fungerer på er enkel, spesielt for de fleste små bedrifter.
Bedrifter med 10 millioner dollar eller mindre i årlig inntekt betaler 0, 575%. De kan arkivere det ved å bruke et EZ-beregningsskjema. Og denne formen er virkelig "EZ." Det er en personsøker.
Det er verdt å understreke at dette er en skatt på brutto inntekter, ikke på netto selskapsinntekter. Texas er en av bare fire stater med denne typen systemer. De andre er Nevada, Ohio og Washington.
Nullskatteterskelen
Små bedrifter med årlig kvittering under et visst nivå betaler ingen franchiseavgift i det hele tatt. Dette er kjent som terskelen uten skatt.
For skatteåret 2019 er den terskelen 1.180.000 dollar.
Skatter på større virksomheter
Staten beskatter bedrifter med mer enn $ 10 millioner inntekter til en skattesats på 1%. Den definerer dette som det laveste av følgende tre tall: 70% av den totale omsetningen; 100% av omsetningen minus kostnad for solgte varer (COGS), eller 100% av omsetningen minus total kompensasjon.
Nesten alle forretningstyper i staten er underlagt franchiseavgiften. De eneste unntakene er enkeltmannsforetak og visse typer generelle partnerskap.
Små bedrifter med brutto inntekter under 1180 000 dollar betaler null franchiseavgift for skatteåret 2019.
For mange virksomheter er de faktiske skattesatsene mye lavere enn de oppgitte prisene. For eksempel er franchiseavgiften for detaljhandels- og grossistfirmaer, uavhengig av størrelsen på virksomheten, 0, 5%. Bedrifter som tjener mindre enn 10 millioner dollar i årlige inntekter og arkiverer skatt ved bruk av statens EZ-beregningsform, betaler 0, 575% i franchiseavgift.
EZ Computation-skjemaet tillater imidlertid ikke en virksomhet å trekke COGS eller kompensasjon, eller ta økonomisk utvikling eller midlertidige kreditter.
C Corporation Skatter
De fleste små bedrifter er ikke selskaper, men de bytter noen ganger fra LLC og S-selskaper til C-selskaper når veksten når et visst nivå. Derfor er det nyttig å forstå hvordan selskaper beskattes i Texas.
Som de fleste stater, underlegger Texas selskaper sin standard forretningsskatt, franchiseavgiften. Som for alle virksomheter, gjelder ikke-avgiftsgrensen og EZ-beregningsregler for selskaper. Med 1% rangerer skattesatsen for Texas-selskaper svært lavt nasjonalt.
S Corporation skatter
S Corporation er en populær betegnelse for små bedrifter. Det gir mange av fordelene ved å innlemme, men i motsetning til C-aksjeselskapet er det ikke underlagt separat føderal inntektsskatt eller, i de fleste stater, separat statlig inntektsskatt. I stedet beskattes aksjonærene på egenkapitalen i selskapet.
Texas utsetter imidlertid fortsatt S-selskaper for franchiseavgiften basert på virksomhetens årlige omsetning.
Nok en gang er den høyeste denne skatten noensinne er 1%. Individuelle aksjonærer i selskapet trenger ikke å betale statlig skatt på sine deler av selskapets inntekt.
Denne fordelen er spesielt attraktiv for små S-selskaper hvis årlige inntekter ikke overstiger terskelen uten skatt. De opererer i hovedsak skattefritt siden skatt ikke blir vurdert på virksomheten selv eller på enkeltpersonene som tjener inntekt fra virksomheten.
Begrenset ansvar selskapsskatter
LLC er den andre vanlige betegnelsen for små bedrifter. I de fleste stater er LLC selskaper som beskytter bedriftseiere fra visse juridiske forpliktelser, men gir inntektene til de eierne, som betaler personlig inntektsskatt i stedet for inntektsskatt på inntektene.
Som med S-selskaper, kjøper Texas den nasjonale trenden og belaster franchiseavgiften til LLC, med de samme reglene som gjelder for alle forretningstyper. Inntektene som overføres til eierne som personlig inntekt er imidlertid ikke underlagt statlig inntektsskatt i Texas.
Siden franchiseavgiften er maksimalt 1%, gjør LLC-eiere i Texas seg bedre økonomisk enn i de fleste stater.
Partnerskaps- og enmannsskatt
De fleste små bedrifter i Texas som er partnerskap betaler franchiseavgiften, mens enkeltpersonforetak ikke gjør det. Lakmustesten i et partnerskap er om virksomheten eies direkte av enkeltpersoner, og virksomhetsinntektene fordeles direkte til disse individene. I disse situasjonene behandler Texas partnerskap som enkeltpersonforetak og ilegger ikke franchiseavgiften.
I slike tilfeller må bedriftseiere betale føderal inntektsskatt på denne inntekten, men ikke statlig skatt, siden Texas ikke beskatter personlig inntekt.
Flertallet av partnerskap i Texas, inkludert LP og LLP, er underlagt franchiseavgiften.
For bedriftseiere i Texas som vurderer å danne et partnerskap, kan en kvalifisert skatteregnskaper være med på å avgjøre hvordan man skal strukturere partnerskapet for den mest gunstige skattebehandlingen gitt de enkelte forhold.
