Hva er en kvalifisert pensjonsplan?
En kvalifisert pensjonsplan oppfyller kravene i Internal Revenue Code § 401 (a) av Internal Revenue Service (IRS) og er derfor kvalifisert til å motta visse skattefordeler, i motsetning til en ikke-kvalifisert plan. En arbeidsgiver etablerer en slik pensjonsplan på vegne av og til fordel for selskapets ansatte. Det er et verktøy som kan hjelpe arbeidsgivere til å tiltrekke seg og beholde gode ansatte.
Hva er en kvalifisert pensjonsplan?
Forståelse av kvalifiserte pensjonsplaner
Kvalifiserte planer kommer i to hovedtyper: ytelsesbasert og innskuddspensjon, selv om det også er noen andre planer som er hybrider av de to, hvor den vanligste av dem kalles en kontantbalanseplan. Ytelsesplaner gir ansatte en garantert utbetaling og legger risikoen for arbeidsgiveren for å spare og investere riktig for å oppfylle forpliktelser. En tradisjonell livrente-type er et eksempel på en ytelsesplan.
Viktige takeaways
- En kvalifisert pensjonsplan oppfyller IRS-krav og tilbyr visse skattefordeler. Eksempler på kvalifiserte pensjonsplaner inkluderer 401 (k), 403 (b), og gevinstandelsplaner. Lagre, aksjefond, eiendommer og pengemarkedsfond er typene av investeringer som noen ganger holdes i kvalifiserte pensjonsplaner. Arbeidsgivere tilbyr pensjonsplaner for å tiltrekke seg og beholde ansatte. Å ta bidrag ut av en pensjonsplan før pensjonsalder kan ofte føre til skatteregler.
Under innskuddsplaner avhenger beløpet ansatte får i pensjon, avhengig av hvor godt de sparer og tjener gjennom investering på egne vegne i løpet av arbeidsårene. Den ansatte bærer all investerings- og levetidsrisiko og forventes å være en økonomisk kyndig sparer. En 401 (k) er det mest populære eksemplet på en innskuddsplan. Andre eksempler på kvalifiserte planer inkluderer følgende:
- Overskuddsdelingsplaner403 (b) planerPengerkjøpsplaner Definerte ytelsesplanerAnsette eierforhold (ESOP) planerSalary Reduction Simplified Employee Pension (SARSEP) Simplified Employee Pension (SEP) Sparing Incentive Match Plan for ansatte (ENKEL)
Skattemyndighetene gir en guide til vanlige kvalifiserte plankrav.
Kvalifisert pensjonsplan og investering
Kvalifiserte planer tillater bare visse typer investeringer, som varierer etter plan, men vanligvis inkluderer børsnoterte verdipapirer, eiendommer, verdipapirfond og pengemarkedsfond. I økende grad vurderes alternative investeringer som hedgefond og private equity for innskuddsplaner. Noen er allerede tilgjengelige, pakket i måldato-fond.
Pensjonsplaner spesifiserer også når utdelinger kan gjøres, typisk når den ansatte når planens definerte pensjonsalder, når den ansatte blir ufør, når planen blir sagt opp og ikke erstattet av en annen kvalifisert plan, eller når den ansatte dør (i hvilket tilfelle mottakeren mottar utdelingene).
Kvalifisert pensjonsplan og skatter
Kvalifiserte pensjonsplaner gir arbeidsgivere en skattepause for bidragene de gir til sine ansatte. De planene som lar de ansatte utsette en del av lønnen til planen, kan også redusere de ansattes nåværende skatteplikt ved å redusere den skattepliktige inntekten. Arbeidstakere kan ta utdelinger fra kvalifiserte planer før pensjonsalder eller før en av de andre utløsende hendelsene inntreffer, men utdelingene vil være underlagt skatter og straffer som ofte gjør det uklokt å ta en tidlig distribusjon.
Noen planer lar også ansatte låne fra planen under strenge regler for hvordan lånet blir tilbakebetalt. Planregler kan for eksempel kreve at lånet blir tilbakebetalt i løpet av et visst antall år, at arbeidstakeren betaler renter (som går igjen i planen) på lånet, og at lånet blir tilbakebetalt øyeblikkelig dersom arbeidstakeren forlater jobben til som den kvalifiserte pensjonsplanen er bundet til.
