Hva er netto urealisert vurdering?
Noen selskaper tilbyr fordelen av at ansatte eier aksjer i arbeidsgiverbedriften. Tanken er at dette skaper en eiermentalitet hos de ansatte, selv om de eier en veldig liten prosentandel av de totale aksjene. Netto urealisert verdsettelse (NUA) er forskjellen i verdi mellom gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag for aksjer i arbeidsgiveraksjer og dagens markedsverdi på aksjene. NUA er viktig hvis du distribuerer høyt verdsatt arbeidsgiverandel fra skatteutsatt arbeidsgiver-sponset pensjonsplan, for eksempel en 401 (k).
Viktige takeaways
- Netto urealisert verdsettelse (NUA) er forskjellen mellom det opprinnelige kostnadsgrunnlaget og nåværende markedsverdi på andeler av arbeidsgiveraksjer. IRS tilbyr en bestemmelse som åpner for en gunstigere skattesats på kapitalgevinsten på arbeidsgiverandelene etter distribusjon, etter visse kvalifiserende hendelser. Ulempen er at ordinær inntektsskatt må betales umiddelbart på kostnadsgrunnlaget for aksjene i arbeidsgiveraksjen.
Forståelse av urealisert verdsettelse (NUA)
Utdelinger fra skatteutsatt pensjonskonto blir vanligvis behandlet som alminnelig inntekt på utdelingstidspunktet. Ordinære inntekter beskattes med høyere kurs enn langsiktige kapitalgevinster. For å avhjelpe dette problemet tilbyr Internal Revenue Service (IRS) et valg for at NUA av arbeidsgiveraksjer skal beskattes til den gunstigere kursgevinsten.
NUA-valget er bare tilgjengelig når aksjen settes inn på en utsatt skattekonto, for eksempel en 401 (k) eller tradisjonell IRA, og er bare gjeldende for aksjen i selskapet du er eller var ansatt for. Roth IRAs kvalifiserer ikke for NUA fordi de ikke er utsatt for skatt, og meglerkontoer kvalifiserer ikke for NUA fordi de generelt allerede er underlagt kapitalgevinstskatten.
Fordeler og ulemper med netto urealisert verdsettelse (NUA)
Distribusjon av aksjer ut av 401 (k) vil ha forskjellige effekter på NUA-midler, per IRS-regler og forskrifter. Mens skattemyndighetene vil skattlegge mesteparten av en portefølje på 401 (k) til markedsverdien som alminnelig inntekt, vil aksjer i arbeidsgiveraksjen bare skattlegges som ordinær inntekt på kostnadsgrunnlaget. Kostnadsgrunnlaget er den opprinnelige verdien av arbeidsgiveraksjen. Dette betyr at eventuell tilleggsverdi oppnådd siden aksjen opprinnelig ble kjøpt ikke beskattes som ordinær inntekt, og den vil i stedet skattlegges som kapitalgevinster. Ved salg av selskapets aksjer vil NUA være underlagt kapitalgevinstskatten, som kan være dramatisk lavere enn din nåværende inntektsskattesats.
Ulempen er imidlertid at vanlig inntektsskatt må betales på kostnadsgrunnlaget for arbeidsgiveraksjen umiddelbart. Avveiningen er at ordinær inntektsskatt ikke ville vært forfalt før du solgte aksjene i fremtiden, år eller tiår fra nå. På grunn av denne avveiningen er det best å bare distribuere de laveste kostnadsandelene under NUA-reglene for å optimalisere skattemessige konsekvenser.
Krav til netto urealisert verdsettelse
Det er tilleggskrav som må oppfylles som en del av NUA-reglene. I løpet av ett år må du distribuere hele den egenkapitalen som er inneholdt i planen, inkludert alle eiendeler fra alle kontoer sponset av samme arbeidsgiver. Visse kvalifiserende arrangementer må også oppfylles. Du må enten ha blitt skilt fra selskapet, nådd minimum pensjonsalder for distribusjon, fått en skade som resulterte i total uførhet, eller du må ha dødd.
