Nødvendige minimumsfordelinger fra IRAs kan være et drag for mange skattytere, og ubehagelig øke hans årlige inntekt, noen ganger til og med i en høyere ramme. Men det er en måte å gjøre godt med RMD, både for andre og for ens egen bunnlinje. I 2015 gjorde Kongressen permanent den kvalifiserte veldedighetsdistribusjonsregelen (QCD). Denne regelen gjør det mulig for tradisjonelle IRA-eiere å ekskludere deres nødvendige minimumsfordelinger (RMDer) fra deres justerte bruttoinntekt hvis de gir pengene til en kvalifisert veldedig organisasjon.
Med tanke på hvilken innvirkning RMD kan ha på skatteregningen, er det verdt å lage langsiktige planstrategier rundt denne regelen.
viktige takeaways
- Den kvalifiserte veldedighetsdistribusjonen (QCD) -regelen lar tradisjonelle IRA-eiere trekke fra de nødvendige minimumsfordelingene på selvangivelsen hvis de gir pengene til en veldedighet. Ved å senke den justerte bruttoinntekten, kan QCD-regelen effektivt redusere inntektsskattene. på $ 100 000 per år, per person. QCD-er må gjøres direkte til veldedigheten.
Hvem kan bruke QCD-regelen
Enhver tradisjonell IRA-eier eller mottaker som er minst 70½ år gammel kan bruke regelen om kvalifisert veldedig distribusjon (QCD) for å unnta deres nødvendige minimumsfordelinger (RMD) fra beskatning. Aldersgrensen her gjelder den nøyaktige datoen da IRA-eieren fyller 70 ½ år. For eksempel, hvis en IRA-eier fyller 70 år 15. februar, kan han eller hun ikke lage en QCD før 15. august.
Roth IRA-eiere har også lov til å bruke QCD-regelen, selv om de ikke vil se noen fordel av å gjøre det, siden deres distribusjoner allerede er skattefrie.
Kvalifiserte distribusjoner
Alle bidrag og inntekter som akkumuleres i en tradisjonell IRA er kvalifisert for QCD-er. Unntaket er ikke fradragsberettigede bidrag, da de anses som en skattefri avkastning av basis.
Beløpet som kan tas som en QCD er satt til $ 100 000 per skattyter per år.
Fellesgavestrategier er heller ikke tilgjengelige for QCD-formål, noe som betyr at et par ikke kan ta begge sine samlede RMD-beløp fra en enkelt konto og ekskludere hele beløpet fra deres justerte bruttoinntekt (AGI). Hver av dem må ta sine RMD fra sine egne kontoer for at begge kan kvalifisere seg.
QCD-strategien kan også være til fordel for tradisjonelle IRA-eiere som ønsker å konvertere saldoen til Roth-kontoer, ettersom QCD vil redusere mengden skattepliktige penger på kontoen.
AGI-fordelen
En av de største fordelene QCD-regelen gir er muligheten for skattytere til å senke sin justerte bruttoinntekt (AGI). Dette er mye mer verdifullt enn å ta et spesifisert fradrag, som bare senker den skattepliktige inntekten. Fordi AGI brukes til mange skatteberegninger, kan det å ha et lavere antall tillate giveren å bo i et lavere skatteklasse, redusere eller eliminere beskatningen av trygd eller annen inntekt, og forbli kvalifisert for fradrag og kreditter som kan gå tapt hvis skattyter måtte erklære RMD-beløpet som inntekt.
Regler for utbetaling
Hovedregelen å huske når det gjelder QCD-er er distribusjonene må gjøres direkte til veldedigheten, ikke til eieren eller mottakeren. Dette betyr at distribusjonssjekken skal utføres til veldedighet, eller den vil bli regnet som en avgiftspliktig distribusjon. IRA-eieren eller støttemottakeren kan motta denne sjekken og levere den til organisasjonen, men han eller hun kan ikke sette inn sjekken og gjøre en annen til veldedighetsorganisasjonen.
IRA-eieren kan selvfølgelig ta en sum større enn RMD-en hans og hennes og gi den til veldedighet. Husk at 100.000 dollar cap, men. Eventuelle utdelinger utover $ 100 000 vil ikke bli ekskludert fra AGI, og skattyteren må kvalifisere for spesifiserte fradrag for å trekke fra det overskytende bidraget.
Den mottakende veldedigheten må også være en kvalifisert 501 (c) 3-organisasjon. Kjøretøyer som veldedige gavepenger vil ikke kvalifisere seg.
Til slutt må donasjonsbeløpet også underbygges av veldedighet med en skriftlig kvittering.
SECURE Act, vedtatt i slutten av 2019, økte alderen hvor IRA-eiere må begynne å kreve minimumsfordeling til 72; alderen for kvalifiserte veldedige utdelinger forblir imidlertid 70½ år, og skaper et unikt ett til to-årig vindu der IRA-distribusjoner kvalifiserer som veldedige bidrag, men ikke som RMD-er.
Bunnlinjen
IRA-eiere som ønsker å senke sin AGI, kan bruke den kvalifiserte veldedighetsdistribusjonsstrategien for å spre penger effektivt til et veldedig formål etter eget valg. Denne strategien er overlegen å ta konstruktiv mottak av distribusjonen og deretter gi til veldedighet fordi det andre alternativet ikke vil redusere giverens AGI. Hvis den brukes riktig, vil QCD-regelen gi veldedige sinnede IRA-eiere et praktisk skattefradrag i årene som kommer.
