Hva er en 412 (i) plan?
En 412 (i) -plan er en ytelsesbasert pensjonsplan som er designet for eiere av små bedrifter i USA. Dette er en skattekvalifisert ytelsesplan, så ethvert beløp som eieren bidrar til planen blir tilgjengelig umiddelbart som et skattefradrag for firmaet. Garanterte livrenter eller en kombinasjon av livrenter og livsforsikring er det eneste som kan finansiere planen.
Slik fungerer en 412 (i) -plan
Spesielt ble 412 (i) planer utviklet for eiere av små bedrifter som ofte synes det er vanskelig å investere i selskapet sitt mens de prøver å spare for ansattes pensjon. 412 (i) -planen er unik ved at den gir fullt garanterte pensjonsytelser. Et forsikringsselskap må finansiere det, og det gir størst mulig skattefradrag.
På grunn av de store premiene som må betales inn i planen hvert år, er det ikke sikkert at en 412 (i) -plan er ideell for alle eiere av små bedrifter. Denne planen har en fordel til små bedrifter som er mer etablerte og lønnsomme.
For eksempel ville en oppstart som nettopp hadde samlet flere finansieringsrunder, være i bedre stand til å lage en 412 (i) -plan enn en som er oppstartet og / eller har finansiering av engler eller frø. Disse selskapene genererer ofte ikke nok gratis kontantstrøm eller FCF til å legge bort konsekvent for ansattes pensjonering. I stedet investerer ofte medlemmene i det grunnleggende teamet eventuelle overskudd eller finansiering utenfra i deres produkt eller tjeneste for å generere nysalg og gjøre oppdateringer til kjernetilbudet.
412 (i) Problemer med planer og nyere samsvar
I august 2017 identifiserte skattemyndighetene 412 (i) planer for å være involvert i forskjellige typer avvik. Disse inkluderte også krenkende problemer med skattesviktransaksjoner. IRS utviklet følgende undersøkelse for å hjelpe organisasjoner med 412 (i) planer. De spurte:
- Har du en 412 (i) -plan? I så fall, hvordan finansierer du denne planen? (Dvs livrenter, forsikringskontrakter eller en kombinasjon?) Hva er dødsstønadens størrelse i forhold til mengden pensjonsytelse for hver deltaker i planen? Har du hatt en børsnotert transaksjon under Inntektsregulering 2004-20? Har du i så fall sendt inn skjema 8886, redegjørelseserklæring om rapporterbar transaksjon? Til slutt, hvem solgte livrenter og / eller forsikringskontrakter til sponsoren?
En undersøkelse av 329 planer ga:
- 185 planer henvist til eksamen139 planer ansett for å være "tilstrekkelig etterlevelse." Tre planer under "nåværende undersøkelse." En plan bemerket som "samsvar bekreftet" (noe som betyr at det ikke var nødvendig med ytterligere kontakt). En plan merket som ikke en 412 (i) plan.
