Kostnadsgrunnlaget for enhver investering er den opprinnelige verdien av en eiendel justert for aksjesplitter, utbytte og kapitalutdelinger. Det brukes til å beregne kapitalgevinst eller -tap på en investering etter at den er solgt, for skatteformål.
viktige takeaways
- Beregning av kostnadsgrunnlaget for en investering indikerer kapitalgevinsten eller tapet på den - og dermed hvor mye skatt som kan skyldes. En rekke faktorer påvirker kostnadsgrunnlaget for en aksje, inkludert provisjoner, aksjesplitter, kapitalutdelinger og utbytte. Flere problemer som dukker opp når det er gjort mange investeringer i samme aksje over tid og på forskjellige prispunkter; Hvis du ikke kan identifisere de nøyaktige solgte aksjene, bruker du den første inn, først ut (FIFO) regnskapsmetoden.
Hva er kostnadsgrunnlaget?
På det mest grunnleggende nivået er kostnadsgrunnlaget for en eiendel eller verdipapir det totale beløpet som er investert i det, pluss eventuelle provisjoner involvert i kjøpet. Dette kan enten beskrives med tanke på investeringens dollar, eller den effektive aksjekursen som er betalt for investeringen.
Imidlertid kan den faktiske beregningen av kostnadsgrunnlaget være komplisert på grunn av de mange endringene som skjer i markedet og av sikkerheten, for eksempel aksjesplittering og overtakelse. For enkelhets skyld vil vi ikke ta med provisjoner i følgende eksempler, men dette kan gjøres ved å legge provisjonsbeløpet til investeringsbeløpet ($ 10.000 + $ 100 i provisjoner = $ 10.100 kostnadsgrunnlag).
Eksempel på kostnadsgrunnlag
Si at du investerte 10.000 dollar i ABC Inc., som kjøpte deg 1.000 aksjer i selskapet. Kostnadsgrunnlaget for investeringen er 10 000 dollar, men det kommer oftere til uttrykk i forhold til per aksje, så for denne investeringen vil den være $ 10 (10 000/1 000). Etter et år har verdien av aksjen steget til $ 15 per aksje, og du bestemmer deg for å selge. Nå må du kjenne ditt kostnadsgrunnlag for å beregne avgiftsbeløpet du er ansvarlig for. I dette tilfellet er det ganske greit: Investeringen din har steget til $ 15.000 fra $ 10.000, så du skylder kapitalgevinstskatt på $ 5.000 ($ 15 - $ 10 x 1.000 aksjer).
Hva er mitt kostnadsgrunnlag på en aksjeinvestering?
Hvordan aksjeinndelinger påvirker kostnadsgrunnlaget
Hvis selskapet deler sine aksjer, vil dette påvirke ditt kostnadsgrunnlag per aksje, men ikke den faktiske verdien av den opprinnelige investeringen eller den nåværende investeringen. Fortsetter med eksemplet ovenfor, antar at selskapet utsteder en aksjesplitt på 2: 1 der en gammel aksje får deg to nye aksjer. Du kan beregne kostnadsgrunnlaget per aksje på to måter:
- Ta det opprinnelige investeringsbeløpet (10 000 dollar) og del det med det nye antall aksjer du har (2000 aksjer) for å komme frem til det nye kostnadsgrunnlaget per aksje ($ 10 000/2 000 = $ 5). Ta ditt forrige kostnadsgrunnlag per aksje (10 dollar)) og del den med delt faktor 2: 1 ($ 10, 00 / 2 = $ 5).
Selge andeler fra flere investeringer
Imidlertid, hvis selskapets aksjekurs har falt til $ 5, og du ønsker å investere ytterligere 10.000 dollar (2.000 aksjer) til denne nedsatte prisen, vil dette endre det totale kostnadsgrunnlaget for investeringen din i det selskapet (og bringe de totale aksjene som eies til 3000). Det er flere problemer som dukker opp når det er gjort mange investeringer over tid og på forskjellige prispunkter. Internal Revenue Service (IRS) sier at hvis du kan identifisere aksjene som er solgt, kan kostnadsgrunnlaget deres brukes. For eksempel, hvis du selger de opprinnelige 1000 aksjene, er kostnadsgrunnlaget $ 10.
Kostnadsgrunnlag for begavede eller arvede aksjer
I tilfelle aksjene ble gitt til deg i gave, er ditt kostnadsgrunnlag kostnadsgrunnlaget til den opprinnelige innehaveren som ga deg gaven. Hvis aksjene handler til en lavere pris enn da aksjene var begavet, er lavere kurs kursgrunnlaget. Hvis aksjene ble gitt til deg som arv, er kostnadsgrunnlaget for aksjene for deg som arver den nåværende markedsprisen på aksjene på datoen for den opprinnelige eierens død.
Det er mange faktorer som vil påvirke kostnadsgrunnlaget ditt og etter hvert skatten din når du bestemmer deg for å selge. Hvis det sanne kostnadsgrunnlaget ditt er uklart, ta kontakt med en finansiell rådgiver, regnskapsfører eller skattejurist.
