Hva er ikke-kvalifiserte variable livrenter?
Ikke-kvalifiserte variable livrenter er skatteutsatte investeringskjøretøyer med en unik skattestruktur. Selv om du ikke får skattefradrag for pengene du bidrar med, vokser kontoen din uten å pådra deg skatt før du tar ut penger, enten gjennom uttak eller som en vanlig inntekt ved pensjon.
Viktige takeaways
- Ikke-kvalifiserte variable livrenter gir ikke rett til skattefradrag for bidragene dine, men investeringen din vil bli utsatt skattefordeling. Når du foretar uttak eller begynner å ta regelmessige utbetalinger fra livrenten, vil de pengene bli skattlagt som alminnelig inntekt. penger du tar ut før fylte 59 ½ år, vil også bli pålagt 10% straff for tidlig uttak i de fleste tilfeller.
Hvordan ikke-kvalifiserte variable livrenter fungerer
Variable livrenter fungerer som de fleste typer livrentekontrakter som selges av forsikringsselskaper. Til gjengjeld for pengene du investerer, lover forsikringsgiveren å betale deg en vanlig strøm av inntekt, ofte fra pensjonsalder og fortsetter resten av livet.
En kvalifisert livrente er en type pensjonskonto, omtrent som en tradisjonell IRA, som typisk gir deg rett til skattefradrag for beløpet du bidrar med, opp til IRS-grensene. En ikke-kvalifisert livrente, derimot, regnes ikke som en pensjonskonto for skatteformål og tjener ikke deg et fradrag - selv om du bruker det til å spare til pensjon.
Du gir bidrag til en ikke-kvalifisert variabel annuitet med dollar etter skatt, som å legge penger til en bankkonto eller investering utenom en pensjonsplan. Forsikringsselskapet investerer deretter dine bidrag i underkontiene, som ligner aksjefond, du velger. Verdien på livrenten vil variere i henhold til ytelsen til investeringene du valgte. Med en fast annuitet plukker forsikringsgiveren derimot investeringene og lover deg en forhåndsbestemt avkastning.
Selv om du ikke mottar noe forhåndsskatt med en ikke-kvalifisert livrente, blir inntektene på underregnskapet utsatt for skatt. Det er den unike skattemessige fordelen med disse livrentene. Med andre ikke-kvalifiserte kontoer - for eksempel en meglerkonto eller aksjefond - beskattes renter, utbytter og kapitalgevinstutdelinger investeringene dine genererer for året du mottar dem. Det stemmer enten du tar pengene kontant eller bare reinvesterer dem.
Inntektene på din variable livrente-konto blir skattepliktig bare når du tar ut penger eller mottar inntekt fra forsikringsgiveren i utbetalingsfasen av livrenten. På det tidspunktet skattlegges pengene du mottar i samme takt som din ordinære inntekt.
Skatt på uttak og inntekt
Når du mottar penger fra en ikke-kvalifisert variabel livrente, er det bare din nettogevinst - inntekten på investeringen din - som er skattepliktig. Pengene du bidro til livrenten blir ikke skattlagt fordi du tjente de med dollar etter skatt. Som et resultat blir en del av hver betaling du mottar behandlet som hovedstol (det vil si en avkastning på investeringen din i kontrakten) for skattemessige formål.
Hvordan beregnes dette? I hovedsak bestemmes den ikke-skattepliktige delen av hver betaling av forholdet mellom investeringen din i kontrakten og kontosaldoen. Mer presist beregnes de skattefrie og skattepliktige delene av livrenteutbetalinger ved hjelp av en spesiell beregning som er forklart i IRS-publikasjon 575.
Forsikringsselskapet vil rapportere de totale årlige utbetalingene til deg og skattemyndighetene på skjema 1099-R. Vanligvis vil skjemaet også vise skattepliktig beløp slik at du ikke trenger å finne ut av det selv.
Skatter ved døden
Den variable annuitetskontrakten kan gi at ved din død en person du navngir som mottaker mottar en engangsstønadsstønad. Avhengig av avtalevilkårene, når en dødsstønad skal utbetales til en mottaker, kan det være noen skatter.
Selv om dette er en arv, må mottakeren betale inntektsskatt av den delen av betalingen som overstiger den gjenværende investeringen i kontrakten. Dette er den uinndrevne delen av kostnadene for kontrakten som gjensto etter betalingene og uttakene du mottok i løpet av livet.
Hvorvidt mottakeren er ektefellen din eller noen andre, gjør også en forskjell.
- Ektefelle mottakere. En ektefelle som arver en ikke-kvalifisert variabel livrente har vanligvis muligheten til å fortsette kontrakten i eget navn; Hvis du velger dette alternativet, sparer ektefellen fra å pådra seg skatter til de faktisk begynner å gjøre uttak. Imidlertid, hvis ektefellen velger å ta en engangsstønad til dødsfall, blir inntektene umiddelbart skattepliktige som alminnelig inntekt. Ikke-ektefelle mottakere. For mottakere som ikke er ektefelle, er det vanligvis tre alternativer, avhengig av avtalevilkårene: ta en skattepliktig engangsfordeling (som nevnt ovenfor), ta ut pengene over en femårsperiode, eller ta utdelinger basert på mottakers forventet levealder. Distribusjonene må begynne innen ett år etter den opprinnelige kontoeierens dødedato.
Variable livrenter har ofte høye gebyrer, inkludert overgivelsesgebyr hvis du trenger å si opp kontrakten tidlig.
Andre hensyn
I tillegg til de grunnleggende skattereglene, er det andre problemer å vurdere med varierende livrenter, enten de er kvalifiserte eller ikke-kvalifiserte:
Avgifter. Variable livrenter medfører betydelige kostnader i form av et forsikringsgebyr, som dekker enhver garantert dødsstønad, samt et administrasjonsgebyr. Disse avgiftene er basert på en prosentandel av verdien i kontrakten og gjelder år inn og år ut; de kan i gjennomsnitt være 2% eller mer årlig, avhengig av forsikringsselskapet og andre faktorer. Du kan ikke trekke disse beløpene som investeringskostnader; de blir en del av kostnadene (investeringen) i kontrakten.
Tilleggsskatter. Skattepliktige med høy inntekt må inkludere den skattepliktige delen av den variable livrenteinntekten i beregningen av deres tilleggsinntekt på 3, 8%.
Tidlige distribusjoner. Som med andre skatteutsatte kontoer beregnet for pensjonering, er forskjellige livstidsuttak av noe slag - enten det er et enkelt uttak eller en strøm av månedlige utbetalinger - som er tatt før fylte 59½ år, underlagt en 10% tidlig tilbaketrekningsstraff for den skattepliktige delen av betalingen. Straffen gjelder ikke hvis du er fullstendig og permanent ufør; det gjelder heller ikke for en mottaker som mottar utbetalinger etter din død, uavhengig av om du eller mottakeren er under 59½.
Overgivelse anklager. Hvis du "overgir" kontrakten, som betyr å innløse den før du begynner å motta livrenteutbetalinger, kan du komme til et betydelig overgivelsesgebyr pålagt av forsikringsselskapet. Den delen av pengene som representerer din investering i kontrakten er skattefri, men eventuelt tilleggsbeløp er skattepliktig som alminnelig inntekt. Hvis du mottar mindre penger enn du betalte i kontrakten, etter å ha trukket frakallingsgebyret, kan du ta et tap på skatten din.
Børs for andre livrente kontrakter. I stedet for å innløse en variabel livrente for å kjøpe en med bedre vilkår (for eksempel lavere årlige avgifter), og betale skatt på det tidspunktet på en økning i forhold til investeringen din, kan du overføre til en annen kontrakt i det som kalles en 1035-børs. Børsen er skattefri så lenge annuitantene er de samme i begge kontraktene.
Forskuddstrekk. Forsikringsselskapet vil automatisk holde tilbake skatt på den skattepliktige delen av livrenteutbetalingene, basert på satsen som gjelder for ordinær inntekt som om du er gift med tre forskuddstrekk (selv om du er enslig). Du kan imidlertid velge bort frakalling ved å inngi IRS-skjema W-4P.
Bunnlinjen
Variable livrenter kan være attraktive fra et skattemessig perspektiv på grunn av utsettelsesfunksjonen som lar deg utsette skatt på investeringsgevinsten. På et tidspunkt må du eller mottakerne imidlertid betale skatt for inntekten som er opptjent i kontrakten. Dessuten vil skatten ligge i forhold til alminnelig inntekt fremfor den gunstigere kapitalgevinsten du betaler hvis du foretok de samme investeringene på en vanlig skattepliktig konto.
Før du tar uttak fra en ikke-kvalifisert variabel livrente, eller hvis du arver penger fra en, er det viktig å søke kompetent skatterådgivning. Å gjøre et feil trekk kan skape en heftig skatteregning.
