Hva er en fritakstillit?
En fritakstillit er en tillit designet for å drastisk redusere eller eliminere føderale eiendomsskatter for et ektepares bo. Denne typen eiendomsplan er etablert som en ugjenkallelig tillit som vil holde eiendelene til parets første medlem til å dø. En fritakstillitelse overfører ikke eiendelene til den gjenlevende ektefellen.
Som navnet antyder, kan en ugjenkallelig tillit ikke endres eller ugyldiggjøres uten tillatelse fra tillitsmottakeren. En hovedfordel med en ugjenkallelig tillit er at den fjerner eiendeler fra giverens skattepliktige eiendom, og derved reduserer boets skatteplikt. Eiendeler i en ugjenkallelig tillit kan omfatte ett eller flere av følgende: kontanter, investeringer, et hus, livsforsikringer, en virksomhet, edle perler, kunst eller antikviteter.
Viktige takeaways
- En fritaksforening hjelper til med å redusere et ekteparets eiendomsskatt ved å plassere eiendelene sine i en tillit etter at det første medlemmet av paret dør. Fritakstrustene er etablert som ugjenkallelige stiftelser, slik at de ikke kan endres eller ugyldiggjøres uten tillatelse fra tillitsmottakeren. gjenlevende ektefelle har fremdeles visse tilgangsrettigheter til eiendeler selv om eiendelene holdes i en tillit.
Hvordan en fritakstillit fungerer
En fritakstillit er et populært eiendomsplanleggingsverktøy for velstående ektepar. Det primære målet med en fritakstillit, som også er kjent som en bypass-tillit eller kredittbeskyttelse, er å avbøte parets føderale skatteplikt. Med fritakstillitelse arver ikke den gjenlevende ektefellen eiendelene til det første medlemmet av paret som går bort. Dette gjør bestemmelsene veldig annerledes enn for mange testamenter.
Den gjenlevende ektefellen blir "omgått", og avdødes eiendeler holdes i en tillit. Når den gjenlevende ektefellen dør, blir eiendelene distribuert til trustens mottakere (typisk deres barn hvis de hadde noen). Fordi den gjenlevende ektefellen ikke arvet eiendelene direkte, blir mottakerne ikke holdt ansvarlig for eiendomsskatt når de mottar tillitsmidlene etter at den gjenlevende ektefellen døde.
En annen fordel med en fritakstillitelse er at før den gjenlevende ektefellen dør, har de fremdeles flere tilgangsrettigheter til tillitsmidlene i resten av sin levetid. For eksempel kan en gjenlevende ektefelle benytte seg av både tillitsinntekten og hovedstolen for å betale for visse medisinske eller utdannelsesutgifter.
2017 føderal skattelov fordel fordelsfritak
Skatteloven vedtatt av Kongressen i slutten av 2017 hever fritaksgrensen for eiendomsskatt. Faktisk dobler det kontantverdien som par kan overføre uten å bli pålagt eiendomsskatt. Det tidligere unntaksbeløpet var bare sjenert for 5, 5 millioner dollar per person. Som et resultat av skattereformen ble fritaket økt til omtrent 11, 2 millioner dollar for skatteår 2018 til og med 2025.
Derfor, hvis bruttoverdien av en fritakstillaters bo er mindre enn $ 11, 2 millioner, når den personen dør, behøver ingen eiendomsskatt å bli betalt. Og selv om boets totale verdi overstiger grensen på 11, 2 millioner dollar, er det bare beløpet som overstiger fritaksnivået, skattepliktig. Med andre ord, hvis et dødsbo er verdt $ 100.000 mer enn fritaksgrensen, beskattes bare $ 100.000, snarere enn $ 11.2 millioner.
Eksempel på fritakstillit
Dispensasjonsforeninger bruker ofte et AB-tillitssystem der to trusts, en som tilhører hver ektefelle, er finansiert omtrent med samme beløp og antall eiendeler. Anta at Priya og Krishnan har opprettet en fritakstillit ved hjelp av AB-tillitssystemet. Når Priya dør, blir eiendelene hennes overført til tillit B, og overskridelsen utover fritaksgrensen (i dette tilfellet, omtrent 11, 2 millioner dollar), blir finansiert til tillit A for å unngå føderale eiendomsskatter. Fondet og inntektene er tilgjengelig for Krishnan i løpet av hans levetid. Når han dør, overføres 11, 2 millioner dollar (som definert av den føderale fritaksgrensen) fra tillit A skattefritt til mottakerne ved å bruke Krishnans fritaksgrense. Det resterende beløpet beskattes. Imidlertid overføres midler fra tillit B skattefritt til den endelige mottakeren.
