Hva er utbytteskatt?
Utbytte skattekreditt er beløpet som en kanadisk innbygger bruker mot hans eller hennes skatteplikt på den opptjente delen av utbytte mottatt fra kanadiske selskaper. Brutto-up og utbytteskatt er gjeldende for enkeltpersoner, ikke selskaper.
Hva er et utbytte?
Å bryte ned utbytteskatt
De kvalifiserte utbyttene en person mottar fra kanadiske selskaper "brutt opp" med 38% fra og med 2018. For at utbytte offisielt skal bli anerkjent som kvalifisert utbytte, må de utpekes som kvalifisert av selskapet som betaler utbyttet. Brutto-up rate for ikke-kvalifisert utbytte, fra 2018, er 15%. Tenk på en brutto-up som en økning for å gjøre rede for gjeldende skatter.
For eksempel, hvis et selskap betaler $ 20 utbytte per aksje, vil investorer motta $ 20 x 1, 38 = $ 27, 60 per aksje, noe som betyr at utbyttet deres etter skatt vil være $ 20 per aksje. Det opptjente beløpet er inkludert på skattyterens inntektsskattform som skattepliktig inntekt. Både kanadiske føderale og provinsielle myndigheter gir deretter enkeltpersoner en skattekreditt som tilsvarer en prosentandel av det opptjente beløpet, noe som bidrar til å redusere den faktiske betalbare skatten.
38%
Beløpet det kvalifiserte utbyttet en person mottar fra kanadiske selskaper "blir brutt opp" innen 2018.
La oss for eksempel anta at Susan Smith har en effektiv skattesats på 25%. Hun mottar $ 250 i kvalifisert utbytte og $ 200 i ikke-kvalifisert utbytte i løpet av skatteåret 2018. For å beregne den føderale utbytteskattekreditten, må hun brutt opp det totale utbyttet hun mottar med den prosentandelen som er angitt av Canada Revenue Agency (CRA). I dette tilfellet er prosentene 38% for kvalifisert utbytte og 15% for ikke-kvalifisert utbytte.
= ($ 250 x 1, 38) + ($ 200 x 1, 15)
= $ 345 + $ 230
= 575 dollar
Dette betyr at Susan rapporterer 575 dollar som skattepliktig inntekt. Siden hennes effektive skattesats er 25%, vil skatten på denne inntekten være:
= 575 dollar x 0, 25
= $ 143, 75
Den føderale utbytte skattekreditt i prosent av skattepliktig utbytte er 15.0198% for kvalifisert utbytte og 10.0313% for ikke-kvalifisert utbytte. Hennes utbytteskattekreditt på føderalt nivå vil være:
= ($ 345 x 0, 150198) + ($ 230 x 0, 100313)
= $ 51, 82 + $ 23, 07
= 74, 89 dollar
Skattekreditt reduserer dermed Susans opprinnelige skatteplikt til $ 143, 75 - $ 74, 89 = $ 68, 86.
Merk at det er både føderale og provinsielle skattekreditter. Hvis Susan for eksempel bor i provinsen Alberta, kan hun kreve provinsiell skattekreditt på 10%, som når hun blir brukt på hennes utbytte, kan redusere skatteplikten hennes ytterligere.
Kreditt for utbytte er ikke refunderbart kreditt som implementeres i et forsøk på å oppveie dobbeltbeskatning siden utbytte blir utbetalt til aksjonærer med et selskaps overskudd etter skatt og utbytte mottatt av aksjonærer også beskattes. Utbytte mottatt fra et utenlandsk selskap er ikke underlagt skattemekanismer for opptjent skatt og utbytte. Derfor betaler du en høyere skattesats på utbytte fra et utenlandsk selskap.
Viktige takeaways
- Kanadiske innbyggere bruker skatt på utbytte mot skatteforpliktelser på den opptjente delen av utbytte mottatt fra kanadiske selskaper. Brutto opp og utbytte skattekreditt gjelder bare for enkeltpersoner. Det er ofte føderale og provinsielle skattekreditter.
