Hva er en tillit til kreditthelter?
A Credit Shelter Trust er designet for å la velstående par redusere eller fullstendig unngå eiendomsskatt når de formidler eiendeler til arvinger, vanligvis parets barn. Denne typen ugjenkallelig tillit er strukturert slik at ved tillitens skaper eller bosetteres død blir eiendelene som er spesifisert i tillitsavtalen og inntekten de genererer overført til bosattmannens ektefelle.
En viktig fordel for denne typen tillit er imidlertid at den gjenlevende ektefellen opprettholder visse rettigheter til tillitsmidlene i løpet av resten av hans eller hennes levetid. Under spesifikke omstendigheter som behovet for å finansiere visse medisinske eller utdannelsesutgifter, kan den gjenlevende ektefellen benytte seg av tillitens rektor og ikke bare inntekten. Og etter den gjenlevende ektefellens død overføres trustens eiendeler til de gjenværende mottakerne uten at det er pålagt eiendomsskatt.
Viktige takeaways
- Kredittholstrusts er trusts for velstående par for å minimere eller unngå eiendomsskatt forpliktelser ved å gi utbytte fra individuelle eiendommer til partnerens eiendom. Boet, gaven og generasjonshopp overføring skatt (GSTT) er for tiden satt til en $ 10 millioner base for enkeltpersoner og en base på 20 millioner dollar for par.
Forstå Credit Shelter Trusts (CST)
Kredittskrift trusts opprettes ved et gift individs død og finansieres med den persons hele boet eller en del av det som beskrevet i tillitsavtalen. Disse eiendelene strømmer deretter til den gjenlevende ektefellen. Men fordi tilliten forvaltes av en utpekt bobestyrer, tar den gjenlevende ektefellen faktisk aldri kontroll over trustens eiendeler. Overføringen legger derfor ikke til den gjenlevende ektefellens skattepliktige bo. Kredittkrisesentre er også kjent som AB Trusts eller Bypass Trusts. Dette skyldes at CST-er i hovedsak er forbikjøringsfond hvor hver ektefelle har et eget "avgiftspliktig" bo. Disse eiendommer er kjent som A trust og B trust.
Hvordan tilbyr kreditt krisesentre for skatt beskyttelse?
Kredittholderforeninger er utformet slik at par kan dra full nytte av fritak for eiendomsskatt. Boet, gave og generasjonshopp overføringsskatt (GSTT) fritak utgjør for tiden en base på 10 millioner dollar for enkeltpersoner og $ 20 millioner base for par frem til 31. desember 2025 - med tanke på at Kongressen ikke drastisk oppdaterer skattekutt- og stillingsloven før deretter.
Eksempel på tillit til kreditthelter
Anta at en mann og hustru som har vært gift i flere år hver akkumulerer et dødsbo til en verdi av $ 6 millioner, og mannen oppretter en tillit til kredittbeskyttelse som skal finansieres ved hans død med sin andel av deres samlede bo. Etter at mannen dør, går hans $ 6 millioner eiendom og eventuelle inntekter det genererte skattefritt på eiendommer til kona fordi det faller under det føderale fritaket.
Overføringen øker imidlertid konens nettoinntekt til 12 millioner dollar og forbi fritaket for skatteplikt for eiendom. Men fordi disse eiendelene ble holdt i tilliten utenfor hennes kontroll, er hennes skattepliktige eiendom fremdeles verdsatt til $ 6 millioner og fremdeles innenfor fritak for avgiftsskatt. Dermed kan hun formidle eiendelene sine til barna sine skattefritt når hun dør.
