Hva er en veldedig gjenværende tillit?
En veldedig gjenværende tillit er en skattefritatt ugjenkallelig tillit designet for å redusere den skattepliktige inntekten til enkeltpersoner ved først å spre inntekt til mottakerne av trusten i en spesifikk periode og deretter donere resten av tilliten til den utpekte veldedigheten. Dette er et kjøretøy som gir "delt renter" som gjør det mulig for en trustor å gi bidrag, være kvalifisert for delvis skattefradrag og donere gjenværende eiendeler.
Viktige takeaways
- En veldedig gjenværende tillit er en skattefritatt ugjenkallelig tillit utviklet for å redusere den skattepliktige inntekten til enkeltpersoner. En veldedig gjenværende tillit fordeler inntekter til tillitsmottakerne i en spesifikk periode og donerer resten til den utpekte veldedighetsorganisasjonen. En veldedig gjenværende tillit gir en tillitsmann å gi bidrag, være kvalifisert for skattefradrag og donere en del av eiendelene.
Forståelse av veldedige gjenværende tillit
En sentral ide om en veldedig gjenværende tillit er å redusere skatten. Dette gjøres ved først å donere eiendeler til trusten og deretter la den betale mottakeren i en angitt periode. Når denne tidsrammen er utløpt, blir resten av boet overført til veldedige organisasjoner som anses som mottakere.
Veldedige resten av tillit er ugjenkallelige. Dette betyr at de ikke kan modifiseres eller avsluttes uten mottakerens tillatelse. Tilskuddsgiveren eller tillitsmannen, etter å ha overført eiendeler til tilliten, fjerner effektivt alle eierrettighetene til eiendelene og tilliten ved opprettelsen av dens ugjenkallelige status. Derimot tillater en tilbakekallbar tillit tilskuddsendringene.
Denne veldedige girstrategien gjør det også mulig for mennesker å forfølge filantropiske mål, mens de fremdeles genererer inntekter. I tillegg til skatteforvaltning, kan veldedige resten stoler tilby fordeler for pensjonering og eiendom planlegging.
To hovedtyper av veldedige gjenværende tillit inkluderer:
- Veldedige gjenstående livrenter og CRAT-er som distribuerer en fast annuitet hvert årKaritær gjenværende uni-trusts eller CRUT-er som fordeler en fast årlig prosent basert på saldoen i tillitsmidlene (CRAT-er tillater ikke ytterligere bidrag, mens CRUT-er tillater dette.)
Veldedighet resten tillit og tilleggstyper
Tilleggstyper utenom veldedige gjenværende trusts inkluderer en bare tillit, der mottakeren har den absolutte rett til kapital og eiendeler i trusten, samt inntektene generert fra disse eiendelene. Mens en bobestyrer ofte fører tilsyn med investeringene i tilliten, har mottakeren det endelige ordet om hvordan trustens kapital eller inntekt fordeles. I nakne stoler beskattes mottakerne av inntekten som tillitsmidler genererer (dvs. renter, utbytte og husleie).
Derimot er en underholdsbidragserstatning en avtale der en fraskilt person samtykker i å betale ektefellestøtte via en tillits genererte inntekt. Når det gjelder beskatning, er ikke ektefellen som er ansvarlig for utbetaling pålagt å betale inntektsskatt på trustens inntekt, og de får heller ikke skattefradrag.
Spesielle hensyn
Det er viktig å merke seg at det er nye regler for mottakere av IRA og 401 (k), i henhold til SECURE Act fra 2019. Den nye kjennelsen sier at ikke-spousal IRA-mottakere må ta ut alle midlene innen utgangen av ti år etter døden til den opprinnelige kontoeieren. Vanligvis ble det opprettet stiftelser for å tillate mottakere av IRA å motta den nødvendige minstedistribusjonen (RMD) hvert år fra den arvede IRA eller 401 (k). Med den nye kjennelsen gjelder den ti år lange uttaksregelen for alle kontoer, inkludert stiftelser. Det er noen unntak, blant annet for gjenlevende ektefeller og de som er kronisk syke, men tillitshavere bør konsultere en finansiell profesjonell for å gjennomgå regelendringene.
