Hva er et kontantbudsjett?
Et kontantbudsjett er en estimering av kontantstrømmene for en virksomhet over en bestemt tidsperiode. Dette budsjettet brukes til å vurdere om foretaket har tilstrekkelige kontanter til å operere.
Kontantbudsjett
Hvordan et kontantbudsjett fungerer
Bedrifter bruker salgs- og produksjonsprognoser for å lage et kontantbudsjett, sammen med forutsetninger om nødvendige utgifter og kundefordringer. Et kontantbudsjett er nødvendig for å vurdere om et selskap vil ha nok kontanter til å fortsette driften. Hvis et selskap ikke har nok likviditet til å operere, må det skaffe mer kapital ved å utstede aksje eller ta på seg mer gjeld.
En fremskutt rullering beregner kontantstrømmer og utløp i en måned, og den bruker sluttbalansen som begynnelsesbalanse for den påfølgende måneden. Denne prosessen gjør det mulig for selskapet å forutsi kontantbehov gjennom året, og endringer i fremføringen justerer kontantbeholdningen for alle fremtidige måneder.
Eksempel på kontantbudsjett
La oss for eksempel anta at ABC Clothing produserer sko, og det anslår 300 000 dollar i salg for månedene juni, juli og august. Til en utsalgspris på $ 60 per par, estimerer selskapet salg av 5000 par sko hver måned. ABC spår at 80% av kontantene fra salget vil bli samlet inn i måneden etter salget og de andre 20% vil bli samlet inn to måneder etter salget. Begynnelseskassa for juli forventes å være $ 20 000, og kontantbudsjettet forutsetter at 80% av salget i juni vil bli samlet inn i juli, noe som tilsvarer $ 240 000 (80% av $ 300 000). ABC prosjekterer også $ 100 000 i kontantinnstrømning fra salg som ble gjort tidligere på året.
På utgiftssiden må ABC også beregne produksjonskostnadene som kreves for å produsere skoene og dekke kundenes etterspørsel. Selskapet forventer at 1000 par sko skal være i begynnende varelager, noe som betyr at minimum 4.000 par må produseres i juli. Hvis produksjonskostnaden er $ 50 per par, bruker ABC $ 200 000 ($ 50 x 4000) i juli måned på kostnadene for solgte varer, som er produksjonskostnaden. Selskapet forventer også å betale $ 60 000 dollar i kostnader som ikke er direkte relatert til produksjon, for eksempel forsikring.
ABC beregner kontantstrømmen ved å legge til fordringene som er samlet inn i løpet av juli, til begynnelsesbalansen, som er $ 360 000 ($ 20 000 juli begynnende saldo + $ 240 000 i juni salg samlet i juli + $ 100 000 i kontantstrøm fra tidligere salg). Selskapet trekker deretter kontantene som trengs for å betale for produksjon og andre utgifter. Denne summen er $ 260 000 ($ 200 000 i kostnad for solgte varer + $ 60 000 i andre kostnader). ABCs kontantsaldo i juli er $ 100 000, eller $ 360 000 i kontantstrøm minus $ 260 000 i kontantstrøm.
