Beholdningsperioden på et aksjeutbytte begynner vanligvis dagen etter at den er kjøpt. Å forstå holdeperioden er viktig for å bestemme kvalifisert behandling av utbytte.
Beregning av en periode
For å bestemme holdeperioden for en eiendel, begynner investorer å telle hver dag, starter med dagen etter datoen da eiendelen ble anskaffet, og de slutter å telle på dagen da eiendelen avhendes. De bruker den første dagen i eierperioden som en referansedato for hver påfølgende måned. Denne referansen bestemmer om salgsdatoen faller utenfor holdeperioden.
Enhver eiendel som holdes i mer enn ett år anses normalt å være en langsiktig kapitalgevinst eller -tap. Enhver eiendel som holdes under ett år anses å være en kortsiktig gevinst eller tap. Dette er viktig på grunn av de forskjellige skattebehandlingene for langsiktige og kortsiktige kapitalgevinster.
Kvalifisert utbytte
Å oppfylle minimumsperiode er hovedkravet for at utbytte kan utpekes som kvalifisert. For aksjer må aksjer holdes i mer enn 60 dager i hele 120-dagersperioden, som begynner 60 dager før utbyttedato. Foretrukket aksje må ha en beholdningsperiode på minst 90 dager i løpet av den 180-dagers perioden som begynner 90 dager før aksjens utbyttedato.
Kvalifisert utbytte beskattes med en kursgevinstskattesats på 15%, noe som er lavere enn normal inntektsskattesats for de fleste enkeltpersoner. Ukvalifiserte utbytter skattlegges ofte til den høyere vanlige skattesatsen.
