Strekningen IRA er faktisk ikke en type IRA. Snarere er det en formueoverføringsmetode som involverer en IRA - spesifikt enhver mottaker som ikke er ektefelle du utpeker for å arve din IRA. Med denne eiendomsplanleggingsstrategien hadde du potensialet til å "strekke" IRAs distribusjoner (og skattemessige fordeler) over flere generasjoner. Hvorfor sier vi "hadde"? Fordi muligheten til å ha og bruke en strekning IRA endte med at den 20. desember 2019 ble signert for å bruke regninger som inkluderte Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act, bedre kjent som SECURE Act.
Viktige takeaways
- Strekningen IRA var en eiendomsplanleggingsstrategi som lar deg utvide IRA-distribusjoner over fremtidige generasjoner - samtidig som IRA fortsatte å vokse skattefritt. Evnen til å bruke denne strategien endte med SECURE Act, undertegnet i lov 20. desember 2019. Strategien fungerte fordi mottakere av IRA kunne ta nødvendige minimumsfordelinger basert på deres egen alder, en spesiell fordel for barnebarn og oldebarn. Jo yngre de var, desto mindre var RMD, og jo lenger kunne kontoen vokse skattefritt.
Nødvendige minimumsfordelinger
De som er heldige nok til å arve andres IRA, må ta nødvendige minimumsfordelinger hvert år fra kontoen, akkurat som den opprinnelige kontoinnehaveren gjorde.
Tidligere var mengden av RMD avhengig av hvor mye som er på kontoen og på personens alder, basert på IRS levealderstabeller. I beregningen av RMD kan mottakere velge å bruke den opprinnelige kontoinnehaverens alder / levealder eller deres egen alder.
Nå må arvingen trekke tilbake hele IRA-arven innen 10 år etter at den opprinnelige kontoinnehaveren døde, uansett alder. Hvis pengene blir distribuert fra en tradisjonell IRA, vil de være skattepliktige med gjeldende inntektsskattesats. Hvis det kommer fra en Roth IRA, vil det ikke være skattepliktig, men mottakeren vil miste retten til å få pengene til å fortsette å vokse skattefritt på Roth-kontoen.
Hvordan en strekk IRA virket
Vanligvis kaller de fleste IRA-eiere ektefellen som den primære mottakeren av IRA og barna deres som de betingede mottakerne. Selv om det ikke er noe galt med denne strategien, kan det kreve at ektefellen tar mer penger fra IRA enn de egentlig trenger - og også betale skatt for den.
Hvis ektefellen din og barna ikke trenger den ekstra inntekten, har du muligheten til å hoppe over en generasjon (eller to) og navngi barnebarn eller oldebarn som mottakere. Dette vil fremdeles skåne eldre familiemedlemmer fra skattetrykket ved å motta IRA, men hele kontoen må nå distribueres innen 10 år etter at den opprinnelige kontoinnehaveren døde.
De forrige IRA-reglene ga ikke-ektefellemottakere mulighet til å strekke verdien av IRA over lengre tid og reduserer mengden av skattepliktig uttak. Kjernen i strategien var det faktum at RMD-er var basert på IRS-forventede levetidstabeller. Siden barnebarna er yngre, ville beløpet de måtte ha trukket ut være mye mindre enn ektefellen eller barna ville bli pålagt.
Mottakeren av en arvet IRA har inntil slutten av skatteåret etter året etter den opprinnelige kontoinnehavers død å begynne å ta utdelinger.
Eksempel på strekk IRA
Her er et eksempel for å vise hvordan IRA-konseptet pleide å fungere. Og i dette eksemplet vil det fortsatt fungere, ettersom de nye reglene bare berører de som dør etter 31. desember 2019.
Anta at vi har en tradisjonell IRA verdt 500 000 dollar 31. desember 2019. Den opprinnelige kontoeieren gikk bort 1. desember 2019.
La oss se hvordan navngiving av mottaker endrer størrelsen på fordelingen hver potensiell arving må ta i 2020 - og hvor lenge pengene kan fortsette å vokse skattefritt (basert på forventet levealder):
| Strekk IRA-eksempler | |||
|---|---|---|---|
| begunstiget | Alder | Forventet levealder | RMD |
| Ektefelle | 75 | 13.4 | $ 37 313 |
| Barn | 52 | 32.3 | $ 15 480 |
| barnebarn | 30 | 53.3 | $ 9381 |
| Tipp-oldebarn | 6 | 76, 7 | $ 6519 |
Hver mottaker må fortsette å ta RMD hvert år deretter - til pengene går tom. Dette er basert på deres nåværende forventede levealder fra IRS-publikasjon 590-B.
I vårt eksempel, hvis den opprinnelige kontoinnehaveren utnevnte oldebarnet som mottaker, vil RMD være veldig liten, og det vil også være skatten som skyldes det (forutsatt at seksåringen ikke har mye annen inntekt). Å trekke mindre gjør at IRA-saldoen kan fortsette å vokse skatteutsatt, og dermed lar den strekke seg over flere generasjoner.
Pros
-
En strekning IRA ga potensielt en levetid på inntekt til en ung mottaker.
-
Den totale skatten som er betalt kan være lavere på grunn av mindre fordelinger over en lengre periode fremfor et engangsbeløp.
-
Strekking ga mer tid til at eiendelene vokste skattefritt - noe som økte beløpet mottakerne mottok.
Ulemper
-
En mottaker kan ikke leve en normal forventet levealder.
-
Endringer i lover og forskrifter kan ha skadelig innvirkning på eieren eller mottakerne - nøyaktig hva som skjedde med passering og signering av SECURE Act 20. desember 2019.
-
Hvis en mottaker er mindreårig, kan det hende du må sette opp en depotkontor eller vergemål.
Bunnlinjen
En strekning IRA ble ofte brukt av mennesker som ønsket å formidle en arv til arvingene sine på en skatteeffektiv måte. Med passering av SECURE Act er strekningen IRA ikke lenger tillatt når den opprinnelige kontoinnehaveren dør etter 31. desember 2019.
Artikkel Kilder
Investopedia krever at forfattere bruker primære kilder for å støtte arbeidet sitt. Disse inkluderer meldinger, regjeringsdata, originalrapportering og intervjuer med bransjeeksperter. Vi refererer også til original forskning fra andre anerkjente utgivere der det er aktuelt. Du kan lære mer om standardene vi følger for å produsere nøyaktig, objektivt innhold i vår redaksjonelle policy.-
National Law Journal. "Det er satt et stadium for at en vesentlig pensjonsregning skal passere ved årsslutt." Åpnet 23. desember 2019.
relaterte artikler
IRA
Kan ikke-ektefelle-mottaker av en IRA navngi en etterfølgermottaker?
Roth IRA
Roth IRA-mottakerregler
Roth IRA
Roth IRA påkrevd minimum distribusjon (RMD)
Roth IRA
Unngå disse 4 Roth IRA-feilene i eiendomsplanlegging
Roth IRA
Arving av en IRA: Skatteregler du bør vite
IRA
Kan jeg rulle ektefellens IRA på min egen konto?
PartnerkoblingerRelaterte vilkår
Hvordan strekke IRA-er fungerer En strekning IRA er en eiendomsplanleggingsstrategi som utvider den skattemessige utsatte statusen til en arvet IRA når den sendes til en ikke-ektefellemottaker. mer Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE) Act Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE) Act er en topartisk regning designet for å hjelpe amerikanernes mulighet til å spare til pensjon. mer Vet du hvem din neste av kin er? Pårørende er en persons nærmeste levende blod pårørende, noen som kan ha arverett og plikter, som definert i statlig lov. mer Den komplette guiden til Roth IRA En Roth IRA er en pensjonssparekonto som lar deg ta ut pengene dine skattefritt. Lær hvorfor en Roth IRA kan være et bedre valg enn en tradisjonell IRA for noen pensjonssparere. mer Utvidet IRA En utvidet IRA lar en andre generasjons stønadsmottaker fortsette å motta eiendelene over den forventede levetiden som brukes av første generasjons stønadsmottaker. mer Begunstiget En begunstiget er enhver person som oppnår en fordel og / eller tjener på noe som vanligvis overlates til dem av en annen person. mer