Innholdsfortegnelse
- Trioen om 5-års regler
- Roth IRA Grunnleggende om tilbaketrekning
- 5-års regel for uttak i Roth IRA
- 5-års regel for Roth IRA-konverteringer
- Unntak fra 5-års regelen
- 5-års regel for Roth IRA-mottakere
Trioen om 5-års regler
En av de mye anerkjente velsignelsene til Roth IRA er din gratis - minst i forhold til andre pensjonskontoer - muligheten til å ta ut midler fra det når du ønsker og til den hastigheten du ønsker. Ah, men når det gjelder skattefordelte kjøretøyer, gjør Internal Revenue Service (IRS) aldri noe enkelt. Riktignok kan direkte bidrag til en Roth trekkes tilbake når som helst, uten tårer (eller skatter). Uttak av andre slags midler er imidlertid mer begrenset: Tilgang til dem er underlagt en ventetid, kjent som 5-årsregelen.
5-årsregelen gjelder i tre situasjoner:
- Du trekker ut inntekter fra Roth IRA.Du konverterer en tradisjonell IRA til en Roth IRA. Du arver en Roth IRA.
Du må forstå 5-årsregelen - eller rettere sagt, trioen om 5-årsregler - for å sikre at uttak fra Roth ikke utløser inntektsskatt og skattesanksjoner (vanligvis 10% av summen som er tatt ut).
Viktige takeaways
- Selv om relativt mindre restriktive enn andre kontoer, pålegger Roth IRAs en ventetid på visse uttak, kjent som 5-års-regelen. 5-års-regelen gjelder i tre situasjoner: hvis du tar ut kontoinntekter, hvis du konverterer en tradisjonell IRA til en Roth, og hvis en støttemottaker arver en Roth IRA. Unnlatelse av å følge 5-årsregelen kan føre til at du betaler inntektsskatt på inntekt og en straff på 10%.
Roth IRA Grunnleggende om tilbaketrekning
Som du vet, finansieres Roths med bidrag etter skatt (noe som betyr at du ikke får noe skattefradrag for å gjøre dem på det tidspunktet), og det er grunnen til at det ikke forfaller noen skatt på pengene når du tar ut det. Før du gjennomgår de 5-årige reglene, her er en rask oversikt over Roth-forskriftene om distribusjoner (IRS-tale for uttak) generelt:
- Du kan alltid trekke bidrag fra en Roth IRA uten straff, i alle aldre. I en alder av 59½ kan du trekke tilbake både bidrag og inntekter uten straff, forutsatt at Roth IRA har vært åpen i minst fem skatteår.
"Skatteår", med hensyn til 5-årige regler, betyr at klokken begynner å tikke inn 1. januar i skatteåret da det første bidraget ble gitt. Et Roth IRA-bidrag for 2019 kan være når som helst fram til 15. april 2020, for eksempel, men det teller som om det ble gjort 1. januar 2019. I dette tilfellet kan du begynne å ta ut midler uten straff 1. januar., 2024 — ikke 15. april 2025.
Et uttak som er skatte- og straffefritt kalles en kvalifisert distribusjon. Et uttak som påfører skatt eller straff kalles en ikke-kvalifisert distribusjon.
I sum, hvis du tar utdelinger fra Roth IRA-inntektene dine før du oppfyller femårsregelen og før fylte 59½ år, må du være forberedt på å betale inntektsskatt og en straff på 10% på inntekten. For vanlige kontoeiere, gjelder 5-årsregelen bare for Roth IRA-inntekter og for midler konvertert fra en tradisjonell IRA.
5-års regel for uttak i Roth IRA
Den første 5-årsregelen fra Roth IRA brukes til å bestemme om inntektene (renter) fra Roth IRA er skattefrie. For å være skattefri må du ta ut inntektene:
- På eller etter datoen fyller du 59½ minst fem skatteår etter det første bidraget til noen Roth IRA du eier
Merknad for flere kontoeiere: Den 5-årige klokken starter med ditt første bidrag til en hvilken som helst Roth IRA - ikke nødvendigvis den du tar ut penger fra. Når du tilfredsstiller 5-årskravet for en Roth IRA, er du ferdig.
Eventuelle påfølgende Roth IRA anses som holdt i fem år. Omlegginger fra en Roth IRA til en annen tilbakestiller ikke 5-årsklokken.
5-års regel for Roth IRA-konverteringer
Den andre 5-årsregelen avgjør om fordelingen av hovedstolen fra konvertering av en tradisjonell IRA eller en tradisjonell 401 (k) til en Roth IRA er strafffri. (Husk at du skal betale skatt når du konverterer fra kontoen som er finansiert før skatt til Roth.) Som med bidrag, bruker 5-årsregelen for Roth-konverteringer skatteår, men konverteringen må skje innen des. 31 i kalenderåret.
Hvis du for eksempel konverterte den tradisjonelle IRA til en Roth IRA i november 2019, begynner din femårsperiode 1. januar 2019. Men hvis du gjorde det i februar 2020, begynner femårsperioden 1. januar, 2020. Ikke bland dette sammen med de ekstra måneders godtgjørelse du må gi et direkte bidrag til din Roth.
Hver konvertering har sin egen femårsperiode. Hvis du for eksempel konverterte den tradisjonelle IRA til en Roth IRA i 2018, begynte femårsperioden for de konverterte eiendelene 1. januar 2018. Hvis du senere konverterer andre tradisjonelle IRA-eiendeler til en Roth IRA i 2019, vil de fem- år for disse eiendelene begynner 1. januar 2019.
Det er riktignok litt hodespinnende. For å avgjøre om du blir berørt av denne 5-årige regelen, må du vurdere om midlene du nå ønsker å ta ut inkluderer konverterte eiendeler, og i så fall hvilket år disse omregningene ble foretatt. Forsøk å huske denne tommelfingerregelen: Bestillingsregler for IRS bestemmer at de eldste konverteringene trekkes først. Rekkefølgen for uttak for Roth IRAs er bidrag først, etterfulgt av konverteringer og deretter inntjening.
Hvis du er under 59½ og tar en distribusjon innen fem år etter konverteringen, betaler du 10% straff med mindre du kvalifiserer for et unntak.
Unntak fra 5-års regelen
Under visse betingelser kan du ta ut inntjening uten å oppfylle 5-årsregelen, uansett alder. Du kan bruke opptil 10 000 dollar for å betale for ditt første hjem eller bruke pengene til å betale for høyere utdanning for deg selv eller for en ektefelle, barn eller barnebarn.
Skattemyndighetene vil også tillate deg å ta ut midler for å betale for helseforsikringspremier, hvis du blir arbeidsledig, eller hvis du trenger å godtgjøre deg selv for medisinske utgifter som overstiger 10% av den justerte bruttoinntekten.
5-års regel for Roth IRA-mottakere
Døden er også et unntak. Når en Roth IRA-eier dør, kan mottakere som arver kontoen, ta en distribusjon uten å pådra seg en straff - uansett om fordelingen er hovedstol eller inntjening.
Døden får deg imidlertid ikke helt av kroken på 5-årsregelen. Hvis du som mottaker tar en distribusjon fra en arvet Roth IRA som ikke ble holdt på i fem skatteår, vil inntektene bli skattepliktig. Men takket være uttaksordren som er nevnt over, kan du fremdeles ende opp med å skylde ingen skatter siden inntjeningen er den siste delen av IRA som skal fordeles.
Merk at Roth IRA-mottakere, helt til de er opprinnelige kontoeiere, må ta nødvendige minimum distribusjoner (RMD) fra IRA. De har et par alternativer til planen: De kan gjøre det som beregnet over forventet levealder, eller de kan ta ut midler innen 31. desember i det femte året etter året den opprinnelige IRA-eieren døde.
Med det 5-årige uttaksalternativet har du fleksibiliteten til å ta en utdeling hvert år eller et engangsbeløp når som helst før 31. desember-datoen som er nevnt ovenfor. Vær imidlertid oppmerksom på at hvis du ikke klarer å tømme IRA fullstendig innen 31. desember det femte året, står du over 50% straff av beløpet som er igjen på kontoen.
Rådgiver Insight
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas
Det er en tredje 5-års regel som gjelder Roth IRA-mottakere. Navngivne mottakere har muligheten til å strekke RMD-er (nødvendige minimumsfordelinger) fra arvede Roth IRA-er, enten over forventet levealder eller via 5-årsregelen.
I noen sjeldne tilfeller kan Roth IRA-dokumenter angi 5-årsregelen. Hvis du velger det femårige alternativet, må det arvede Roth IRA-utbyttet distribueres innen 31. desember i det femte året etter året etter den opprinnelige eierens død. I løpet av femårsperioden har du full fleksibilitet i distribusjonene: Du kan ta et engangsbeløp eller foreta uttak hvert år. Du trenger bare å være sikker på at Roth IRA tømmes innen utgangen av femårsperioden, eller du vil få 50% straff for beløpet som ikke er tatt i det året.
