Viktige takeaways
- IRS-skjema 5498 dekker rapportering av inntekt for IRAs.Din bobestyrer eller utsteder av IRA er den som er ansvarlig for å sende skjema 5498 til IRS. Skjemaet er relativt enkelt, men hvis du har problemer, kan du jobbe med den som har utstedt IRA eller din skatterådgiver / regnskapsfører hvis du har en. Du trenger ikke å gjøre noe med selve skjemaet. Bare hold det med skatteregistrene.
Det grunnleggende
Rapportering gjelder for tradisjonelle IRA-er; det dekker også Roth IRAs, SEP IRAs, ENKEL IRAs og ansett IRAs (som er ansattes bidragsplaner satt opp som tradisjonelle eller Roth IRAs som er knyttet til en arbeidsgivers kvalifiserte pensjonsplan). Type IRA er indikert med et hake i boks 7 i skjemaet. Skjema 5498 inneholder informasjon (navn, adresse og føderalt identifikasjonsnummer) om bobestyrer og inneholder samme type informasjon for deltakeren, som er eier av IRA.
Informasjon om bidrag
Skjemaet viser bidrag som er gitt til IRAs for skatteåret på skjemaet (hvis ingen bidrag er gitt, er det ingen oppføring). Alle IRA-bidrag for året fra alle typer IRA-er legges sammen, med det totale som er angitt i boks 1. Noen typer bidrag blir deretter spesifikt brutt ut: boks 10 for Roth IRA-er, boks 8 for SEP-er, og boks 9 for ENKELLE. Betraktede IRA-er behandles som vanlige IRA-er; de kan være tradisjonelle eller Roth IRA-er.
Skjemaet (boks 2) rapporterer også rollover-bidrag. Bare én rollover er tillatt i løpet av en 12-måneders periode for IRAs, men det er ikke noe tak på dollarbeløpet for rollover. Dermed er en utdeling på $ 15 000 fra en IRA kan rulles over til en annen IRA; det rapporteres på dette skjemaet. (For mer informasjon om IRA-omlegginger, se Veiledning til 401 (k) og IRA-omlegginger og unngå skatter på IRA-omlegginger .)
Skjemaet rapporterer ikke direkte overføringer, kalt tillitsmannsoverføringer. Du kan gjøre så mange av disse overføringene hvert år du vil. Skjemaet må sendes til deg innen 1. juni etter året. som bidragene gjelder.
En skattyter som hevder et fradrag som er større enn beløpet som er rapportert på skjema 5498, vil sannsynligvis motta et brev fra skattemyndighetene som viser uoverensstemmelsen. Brevet ber om tilleggsskatter, renter og bøter for eventuell skattemessig innbetaling som følge av fradrag utover beløpet som er rapportert på skjemaet.
Konverteringer og omtegninger
Boks 3 på skjemaet rapporterer konverteringer til Roth IRAs. Beløpet som er konvertert til denne typen IRA, begrenser ikke beløpet som årlig kan bidra til en IRA, inkludert en Roth IRA.
Fra 1. januar 2018 kan du ikke lenger karakterisere konverteringer til en Roth IRA. Imidlertid kan du gjenkjenne bidrag som er gitt til en type IRA (Roth eller tradisjonell) som om den har blitt gitt til den andre typen IRA. For å gjøre dette må du ganske enkelt instruere bobestyreren til institusjonen som holder din IRA om å overføre ditt bidragsbeløp pluss inntjening til en annen type IRA, enten med den samme bobestyrer eller en annen bobestyrer..
Informasjon om uttak og distribusjon
De som er over 70½ år og eldre, så vel som de som arvet IRA-er, må ta nødvendige minimumsdistribusjoner (RMDer) fra kontoen hvert år. RMD-er for inneværende år er basert på virkelig markedsverdi av kontoen per 31. desember året før. For eksempel bestemmer kontoens verdi 31. desember 2015 RMD for 2016. Dette beløpet er rapportert i boks 5 i skjema 5498.
Skjemaet noterer (via en avkrysning i rute 11) om det kreves en RMD for året du mottar skjemaet (f.eks. 2015-skjemaet noterer om en RMD er nødvendig for 2016). Skjemaet rapporterer også mengden RMD som skal tas (basert på bestemte beregninger foretatt av bobestyrer) (boks 12b) og dato for RMD (boks 12a).
For å lette RMD-er, må skjemaet leveres innen 31. januar og viser kontoens verdi fra forrige 31. desember. Dermed må skjemaet som viser verdien av kontoen per 31. desember 2015, leveres innen 1. februar 2016 (31. januar er en søndag). (For mer informasjon om RMD-er, se Hvordan beregne nødvendige minimumsfordelinger .)
