Hva er ubegrenset ekteskapelig fradrag?
Det ubegrensede ekteskapsfradraget er en bestemmelse i US Federal Estate and Gift Tax Law som gjør det mulig for en enkeltperson å overføre et ubegrenset mengde eiendeler til sin ektefelle når som helst, inkludert ved overdragers død, fri for skatt. Det ubegrensede ekteskapsfradraget regnes som et redskap for bevaring av eiendommer fordi eiendeler kan deles ut til gjenlevende ektefeller uten å pådra eiendeler eller skatteplikt.
Viktige takeaways
- Det ubegrensede ekteskapsfradraget gjør at ektefeller kan overføre et ubegrenset antall penger til hverandre, inkludert ved død, uten straff eller skatt. Gaver som gis til andre personer eller organisasjoner som ikke er ektefelle er underlagt IRS-gavegrenser og eiendomsskatt. Under gjeldende regler, grensen for ikke-skattepliktige gaver er $ 15 000 per person og fritaket for eiendomsskatt er $ 11, 58 millioner.
Forstå ubegrenset ekteskapelig fradrag
Det ubegrensede ekteskapsfradraget er en eiendomsskattebestemmelse som trådte i kraft i 1982. Bestemmelsen eliminerte både føderal bo- og gaveavgift ved overføring av eiendommer mellom ektefeller, og behandlet dem som en økonomisk enhet. Fradraget ble vedtatt av Kongressen for å rette opp problemet med at eiendommer ble presset inn i høyere skatteklammer av inflasjon. Fordi eiendomsskatten, som inntektsskatten, er progressiv, rammes eiendommer som vokser med inflasjon med høyere skattesatser.
Med ubegrenset ekteskapelig fradrag er mengden eiendom som kan overføres mellom ektefeller ubegrenset, noe som betyr at en ektefelle kan overføre all sin eiendom til den andre ektefellen, i løpet av livet eller ved døden, uten å pådra seg noe føderalt gods- eller gaveskatt forpliktelser ved denne første overføringen. Overføringen er mulig gjennom et ubegrenset fradrag fra bo- og gaveavgift som utsetter overføringsskattene på eiendommen arvet fra hverandre til den andre ektefellenes død. Med andre ord, det ubegrensede ekteskapsfradraget gjør at ektepar kan utsette betalingen av eiendomsskatt ved den første ektefellenes død, fordi etter at den gjenlevende ektefellen dør, vil alle eiendeler i boet over det gjeldende eksklusjonsbeløpet bli inkludert i den gjenlevendes skattepliktige bo.
11, 58 millioner dollar
I 2020 er fritaket for IRS for eiendom og gaveskatt 11, 58 millioner dollar per person, opp fra 11, 4 millioner dollar i 2019
Enhver formue som overføres til en gjenlevende ektefelle kan inkluderes i ektefellens skattepliktige bo med mindre den blir brukt eller begav i løpet av den gjenlevende ektefells levetid. Alternativt, hvis den gjenlevende ektefellen giftes på nytt, kan det ubegrensede ekteskapsfradraget tillate eiendelene å overføres til den nye ektefellen uten bruk av bo- og / eller skatter. I noen situasjoner vil det bli betalt færre skatter ved å bruke ytterligere eiendomsplanleggingsmetoder som å bruke fritak eller tillit.
$ 15 000
Eventuelle gaver over $ 15 000 beskattes - med mindre gaver blir gitt til en ektefelle, som ikke har noen grense og ingen skatt.
Kvalifiserte innenlandske tillit
Det ubegrensede ekteskapsfradraget gjelder bare for gjenlevende ektefeller som er statsborgere i USA. En kvalifisert innenriks tillit (eller QDOT) kan fås for å gi ubegrenset ektefellefradrag for ikke-kvalifiserte ektefeller. En testamente gjennom en QDOT motvirker eiendomsskatt inntil hovedmannen blir distribuert av bobestyreren, en amerikansk statsborger eller selskap som også holder tilbake eiendomsskatten. Inntekt på hovedstolen som fordeles til den gjenlevende ektefellen, skattlegges som individuell inntekt. Etter at den gjenlevende ektefellen blir amerikansk statsborger, kan hovedstolen som er igjen i en QDOT distribueres uten ytterligere skatt.
